XXXX年版《金融企业会计》(第五章).pptxVIP

金融企业会计

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第五章银行间支付清算业务的核算

主要内容：

一、支付清算业务概述

二、商业银行与中央银行往来的核算

三、商业银行同业往来的核算

四、同系统联行往来的核算

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2

一、支付清算体系的概念

支付清算体系是指经济活动引起的一切资金转移

的制度和技术安排。一个国家的支付清算体系是其经

济金融体系的重要组成部分。

支付清算体系的组成要素包括：支付清算系统、

支付工具、支付清算服务组织及支付清算体系监督管

理。

第一节支付清算业务概述

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3

l大额实时支付系统

l小额批量支付系统

l2、同城票据交换系统

l3、同系统银行间的资金清算系统(联行

l二、我国支付清算体系的构成

l1、人民银行现代化支付系统

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往来)

(1)向中国人民银行发行库提取、缴存现金；

(2)按规定向中国人民银行缴存存款准备金；

(3)向中国人民银行办理再贴现、再贷款；

(4)与其他商业银行的资金清算；

(5)系统内上下级行之间资金头寸的调拨、借入及借出；

(6)跨系统10万元以上和系统内50万元以上的大

第二节商业银行与人民银行往来的核算

一、商业银行与人民银行往来的业务内容主要包括：

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额汇划款项。

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l二、向人民银行发行库提取、缴存现金的

核算

l商业银行要在当地人民银行开户，将业务资金存入人民银行，与人民银行建立资金往来关系。

l1、存入现金

l借：存放中央银行款项

l贷：库存现金

l2、提取现金

l借：库存现金

l贷：存放中央银行款项

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备金率，中央银行根据货币政策的运用，可实时调整该比例