必创科技：2023年年度财务报告.docx

北京必创科技股份有限公司2023年财务报告

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北京必创科技股份有限公司

2023年财务报告

2024年4月

北京必创科技股份有限公司2023年财务报告

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财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年04月19日

审计机构名称

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

中瑞诚审字[2024]第401838号

注册会计师姓名

庞博、张晨

审计报告正文

审计报告

中瑞诚审字[2024]第401838号

北京必创科技股份有限公司全体股东：

.审计意见

我们审计了北京必创科技股份有限公司（以下简称必创科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相

关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了必创科技公司2023年12

月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

.形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于必创科技公司，并履行了职

业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

.关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

关键审计事项

审计中的应对

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如财务报表“附注六、37、营业收入和营业成本”披露，必创科技2023年度实现营业收入89,376.21万元，主要包括智能传感、光谱仪器及精密光机的营业收入。由于收入是必创科技的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险或收入被确认于不正确的会计期间的错报风险，因此我们

将收入确认识别为关键审计事项。

针对收入确认关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内

部控制运行的有效性；

（2）对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年

同期比较分析、毛利率波动分析；

（3）抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结算、

退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性；

（4）检查产品出库单、货运单、出口报关单、销售发票、验收单等确认收入的依据资料，货运的物流信息、销售收款的银行回单等

进行细节测试；结合期后回款检查评价销售业务的真实性；

（5）通过查询主要客户的工商信息，检查大额交易的合同等交易资料，询问必创科技公司相关业务人员，分析判断交易实质及商业

合理性，识别必创科技公司与客户是否存在关联方关系；

（6）对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序；

（7）对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计

期间。

2.存货跌价准备事项

关键审计事项

审计中的应对

如财务报表“附注六、6、存货”披露，截止2023年12月31日必创科技公司存货账面余额27,129.83万元，存货跌价准备金额816.42万元，必创科技公司的存货按成本和可变现净值孰低计量。在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌

价准备的计提识别为关键审计事项。

针对存货跌价准备关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制

的设计、测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）获取必创科技公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核，评价管理层是否已合理估计可变

现净值；

（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提

的充分性；

（4）检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况，分析存

货跌价准备变化的合理性。

3.商誉减值

关键审计事项

审计中的应对

如财务报表“附注六、16、商誉”披露，截止2023年12月31日，必创科技公司商誉的账面价值为36,157.99万元，占合并资产负债表归属母公司净资产的比例为28.33%