纳税基础知识((00002).pdfVIP

任务1纳税根底

?税法实务?课程组

教学目标

v知识目标：

v1.明晰税法的概念

v2.熟知税收的特征以及税法的分类

v3.熟知税法的构成要素

v4.知道办理开业税务登记的流程

v能力目标：

v1.能解释税法的概念、税收的特征以及税法的分类

v2.能说出出税法的构成要素，并判别各构成要素的内涵

v3.通过实训使学生学会开业税务登记

v素质目标：

v明确依法纳税是每个公民应尽的义务

任务导入

v中国财政部2024年1月20日对外公布消息说，2024年全国财

政收入83080亿元人民币，同比增长21.3%。其中，税收收入到

达73202亿元，增长23%。

v2024年，中国规模以上工业增加值增长15.7%、全社会固定

资产投资增长23.8%、社会消费品零售总额增长18.4%、进出口

总额增长34.7%。同期，增值税、消费税、营业税、所得税、进

口货物增值税等税种收入，在全国财政收入中都占了较大比例。

其中，国内增值税到达21092亿元、国内消费税6072亿元、营业

税11158亿元、企业所得税12843亿元、进口货物增值税和消费

税10487亿元。

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

一、税收与税法

v税收是国家为满足社会公共需要，凭借其政治权力，强制、

无偿地取得财政收入的一种方式。

§本质：一种分配关系

§特征：强制性；无偿性；固定性。

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在

征纳税方面权利和义务关系的法律标准的总称。

理解：

税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为

准那么。

税法目的是保护国家和纳税人的合法权益，维护

正常的经济秩序，保证国家的财政收入。

税法属于义务性法规。

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

税法与税收的关系：

税法是税收的法律表现形式

税收那么是税法所确定的具体内容。

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

二、税收法律关系

〔一〕税收法律关系的构成

1、权利主体：

双主体：国家各级税务机关、海关和财政机关

纳税人

主体双方的法律地位是平等的，但权利和义务是

不对等的。

我国采用属地属人的原那么

属地—地域管辖权，境内收入征

属人—居民和公民管辖权，境、内外收入征

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

v案例：法国网球公开赛忙坏当地税务官

v2024年法国网球公开赛落下帷幕，西班牙的纳达尔和比利

时的海宁分获男女单打冠军，获胜者正沉浸在喜悦之中，法国税

务部门也捷报频传公开赛期间征收几百万欧元的税款。

v

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

v【案例分析】

v法国税收法典规定，个人所得税的纳税人包括永久居民、临时居民和非居民。

永久居民就法国境内外所有所得纳税，临时居民和非居民就法国境内所得纳税。

v2024年法国网球公开赛的奖金总额由去年的1350百万欧元提高到1425百万欧

元，男女单打冠军奖金分别为94万欧元。运发动属于临时居民或非居民，应就法国

网球公开赛取得比赛资金按照40%的税率缴纳个人所得税。

v当地居民属于居民，对当地居民将空房出租，或将自家庭院改造临时停车场

和居住房屋出租，以及小商贩出售食品、饮料、各种比赛纪念品取得的收入，应和

境内外所有所得合并，缴纳个人所得税。

任务1-1认识税收法律关系

任务1-1认识税收法律关系

2、权利客体

税收法律关系主体的权利义务共同指向的对象，即征税对象。