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大企业税务风险产生的原因及应对措施-财税法规解读获奖文档

随着我国改革开放的不断深入，国内企业也经历了一个飞速发展期。从国家税务总局公布的消息来看，大企业已成为我国纳税主力军，在全国3000多万户纳税人中，3680家大企业的纳税额占全国税收收入的50%，集中度非常高。现今大企业的交易行为和模式越来越细化，国家的税收法规政策体系越来越复杂，税务机关征管越来越严格，使得税收风险已成为大企业的重要风险之一。

一、大企业税务风险产生的主要原因

（一）企业内部存在税务风险。大企业往往采用集团化运作，具有跨区域、跨行业经营，内部组织多样，业务种类繁多，环节复杂等特点。当前，大部分企业管理者涉税意识有待加强、财务人员业务水平偏低、内部审计不健全、内控机制不完善，以及近年来税务代理服务的出现，都是导致大企业税务风险较大的主要因素。

（二）税收制度有待完善。税收制度出台的滞后性及不健全无法满足大企业经营行业多样及业务分工细密的要求，企业一项业务涉及几个部门无法实现资源共享等种种不可预知的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税务风险的产生。

（三）基层税务机关管理力量薄弱。基层税务机关往往存在人手少、工作量大的问题，难以实现对大企业一对一的管理。同时，税务法规变化过快，临时性规章较多，税收政策不够稳定，导致基层税务人员对于税法的认识与运用把握不准，给企业带来税务风险。

二、防范大企业税务风险的措施

鉴于大企业的重要经济和税收地位，加强大企业控制税务风险能力，防范税务违法行为，避免因没有遵循税法而可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，已成为当前企业管理的重要事项和税务机关的重要关注点。为此，提出以下几点防范措施：

（一）引导企业树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报、足额缴纳税款。其次，建立税务风险自查评估制度，对企业之前发生的经济业务进行自查，对之前由于对税收政策法规理解不当造成的错误进行改正，及时避免税收风险的产生。

（二）提高企业办税人员的业务素质。中国目前的税收法规种类繁多，更新较快，一般的办税人员难以及时掌握和运用，因此，企业要采取各种行之有效的措施加强对办税人员的培训，帮助办税人员加强税收法律法规等各项税收业务政策的学习，更新和掌握税务知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，使他们成为管理和控制风险的中坚力量。

（三）针对大企业提供个性化服务。在日常纳税服务过程中，税务机关要以企业实际需求为向导，指派专业能力强、综合素质高的人员对大企业进行指导和服务。经常深入大企业了解、掌握企业出现的各种涉税问题，为大企业开辟绿色服务通道，设置专门人员负责管理大企业的纳税申报、发票领购、发票认证等各项工作，进一步发展充实大企业服务直通车等有关项目的内容，提高其正确规避税务风险的能力。

（四）实现各部门资源共享。目前，由于信息不对称的矛盾依然突出，税务部门对信息的掌握程度远不能适应风险管理的要求，内部信息共享不够，外部信息无明确获取途径。这都需要充分利用计算机网络系统建立信息资料库，不断扩大政府各部门内部信息共享，扩大银行、律师事务所、会计师事务所等第三方信息的获取途径，实现各类经济信息共享，不断提升税务风险识别的准确性，从而提高风险管理水平。

（五）加强对企业的纳税辅导和评估。税务机关除全面、及时、准确地向企业提供有关涉税信息外，还应充分发挥纳税评估的警示和服务作用，使税企双方在纳税问题的发现和应对上形成良性的互动关系，帮助纳税人理解税收政策，引导纳税人如实进行纳税申报，化解纳税人因政策理解偏差等一般性问题可能导致税务机关处罚等税收风险，这是避免企业出现税收风险和税务机关出现税收执法风险的有效途径之一。

结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。