财税实务：免抵退税申报汇总表上的“免抵退税出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表出现差额正常吗？.pdf

免抵退税申报汇总表上的“免抵退税出口货物劳务计税金额”

与增值税纳税申报表出现差额正常吗？

问：我录入出口明细和增值税纳税申报录入后，免抵退税申报汇总表数据自动计

算，“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表出现差额，这个差额

正常吗？

 答：增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵

退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两

者统计口径不同。

 免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐

全的出口销售额。增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售

额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

 “免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表出现差额是必然的，如

果该差额与税务出口退税审核系统里的差额相等就是正常的，主管税务部门在计

算机审核时对审汇总就会通过。

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