会计实务知识点巩固：商业企业资金安全【2017-2018最新会计实务】.doc

2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！

会计实务知识点巩固：商业企业资金安全【2017-2018最新会计实务】

【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】资金是企业生存发展的重要基础，抓住资金管理是一切问题的根源也是解决企业生产经营的血液和命脉。因此，如何保障资金的安全，对企业经营有着举足轻重的作用。

资金安全的两种方式：收支两条线和资金盘点。

收支两条线

企业的收支两条线就是为了实现资金的集中化管理而被采用的一种资金管理模式。收支两条线可将收入与支出两个资金流分开管理，便于企业进行资金的考核、监督与控制。企业通常的做法是将下属子公司的收入按照规定上交到总部。所有的支出由总部根据预算下拨。收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有：

1.明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支；

2.确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼，并能实行有效的集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转；

3.围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出，并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

4.建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。

商业企业中店面资金实行“收支两条线”管理，所收货款缴存流程办理，一律不得动用（挪用、截留、坐支）货款；店面所需应急费用支出可申请备用金，先支后报；非应急支出则先申请后支出。

资金盘点

确定货币资金及票据存在的真实性；

确保货币资金及票据的实际数量与账面数相符；

判断货币资金及票据的安全性、流动性。

是不是由于疏忽而出现过钱账不符？是不是盘点会出现资金短缺呢？如何规避这样的事情呢？商业企业真账实训给你指导，还不赶快行动！

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。