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【会计实操经验】每月编制净现金报告,避免企业风险
导读:在现在的经济环境之下,对企业来说最重要的就是更有效地
使用现金和资本。
现在的企业对现金流运作的状况越来越重视,经营者已认识到企
业发展的风险很大因素在于对经营现金流量的管控能力。但在实际
工作时,有关于现金流的管控理论和实践都比较少,因此许多企业
对现金流管控缺少好方法,一遇到经济危机或市场不景气时,就会
出现资金链断裂,甚至破产。
在现在的经济环境之下,对企业来说最重要的就是更有效地使用
现金和资本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑,能告
诉管理团队在不同情况下,需要多少现金来维持商业运作。正确的
模型能够揭示改进流程的关键点和机会。在现金为王的今天,现金
流量管控和营运资本管理的方法和技术变得尤为重要。
因此,编制净现金流报告现已经成为企业财务经理面临的重大挑
战。企业要从观念上确实重视现金流管理,把现金流量管理提高到
防范企业风险的战略层面来对待,避免单纯就现金短缺谈现金流。
企业要从战略性现金流的要素着手,关注影响现金流管理的重要因
素和指标,建立现金流管控的全面分析报告体系,以及时解说影响
现金流的因素,避免企业风险。
要避免企业风险,每月定期编制净现金流报告是必要的,对企业
经营中影响现金流的因素,具体指标分析主要有以下几方面:
1.分析经营活动现金流量
(1)在正常情况下,经营活动现金净流量-(财务费用+本期折
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旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销)gt;0。计算结果如为
负数,表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出,存在经营困
难。
(2)现金购销比率。在一般情况下,这一比率应接近于商品销
售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况:商品呆滞积
压;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表
示为:
现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务
收到的现金
(3)营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右,如果低于
95%,说明销售工作不正常或销售信用政策不适当;如果低于90%,
说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为:
营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收
入×100%
(4)支付给职工的现金比率。这一比率可以与企业过去的情况
比较,也可以与同行业的情况比较,如比率过大,可能是人力资源
有浪费,劳动效率下降,或者由于分配政策失控,职工收益分配的
比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低。用公式表示为:
支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售
劳务收回的现金
2.分析企业短期偿债能力
分析企业短期偿债能力,主要是看企业的实有现金与流动负债的
比率,由于流动负债的还款到期日不一致,这一比率一般在0.5-1
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之间。这个比率越大,说明企业短期偿债能力越强。用公式表示
为:
企业的实有现金与流动负债的比率=(期末现金+现金等价物余
额)/流动负债
3.分析企业固定付现费用的支付能力
这一比率如小于1,说明经营资金日益减少,企业将面临生存危
机,可能存在经营萎缩,资产负债率高,投资失控,企业人力资源
配置不当等问题。用公式表示为:
固定付现费用支付能力比率=(经营活动现金注入-购买商品接受
劳务支付的现金-支付各项税金的现金)/各项固定付现费用
4.分析企业发展能力
(1)盈利现金比率。该比率越高,企业创造未来现金流量或利
润的能力就越强。用公式表示为:
盈利现金比率=经营活动现金净流量/净利润
(2)现金流量资本支出比率。这个比率主要反映企业利用经营
活动产生的净现金流量维持或扩大生产经营规模的能力。其比值越
大,说明企业发展能力越强,反之,则越弱。用公式表示为:
现金流量资本支出比率=经营活动的净现金流量/资本支出总额
公式中,“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而购
置固定资产或无形资产而发生的支出。
(3)现金流入对现金流出比率。这个比率表明企业经营活动所
得现金满足其所需现
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