XCH-CW-2013-01财务报告管理制度.docVIP

财务报告管理制度

第一章目的

第一条为规范公司财务报告，防范财务报告风险，根据《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及配套指引要求，结合公司实际，制定本制度。

第二章定义

第二条财务报告：指反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和会计报表附注等。

第三条管理报表：指根据公司经营管理需要编制的书面文件，包括财务分析报告、内部报表等。

第三章关键控制点

第四条财务报告编制、对外提供及披露应满足法律法规、会计准则及外部监管机构要求。

第五条财务报告应真实、完整与可靠，保证账证、账实及账账相符；编制应及时、准确，报送时间应满足税务、工商等外部监管机构要求及内部管理需要。

第六条管理报表应为公司经营管理提供有效经营决策支持与依据。

第七条公司财务报告编制、披露与报送应通过财务经理、财务总监审核、董事长批准，方可对外提供或披露。

公司年度财务报告应经过合法审计机构审计。

第四章权责分工

第八条董事会、董事长

董事会负责重大业务核算方法、重大会计政策及会计估计变更的审批；负责财务报告、审计报告的批准；聘请外部审计机构等。

董事长作为公司法定代表人，对财务报告的真实性、完整性负责。

第九条财务总监

财务总监为公司财务负责人，分管会计与财务工作。

财务总监负责领导、组织公司会计核算、财务报告及管理报表编制工作，并就重大会计政策调整等事项与董事会沟通。

财务总监同时负责组织、协调财务分析等及外部审计机构审计工作。

第十条计划财务部

计划财务部负责拟定年度财务报告及管理报表编制方案，以明确年度财务报告编制方法、会计政策调整、披露政策及报告时间要求等。

负责或参与相关账务调整、财产清查、核实债务，对账、查账及差错更正，确保账务处理真实、准确。

负责编制财务报告及管理报表。

第十一条相关部门

配合财务报告及管理报表编制工作，具体负责资产清查、盘点、核实。

第五章规范与要求

第十二条财务报告编制

㈠财务报告的内容

1.财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，财务报告包括会计报表、附注及应披露的其他信息、资料。

2.年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

3.季度、月度财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4.会计报表附注内容应当包括：

⑴财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明。

⑵重要会计政策的说明，包括会计报表项目的计量基础和会计政策的确定依据。

⑶重要会计估计的说明，包括下一会计期内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。

⑷会计政策和会计估计变更以及差错更正说明。

⑸对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

⑹或有事项和承诺事项、资产负债表日后非调整事项说明。

⑺关联方关系及交易说明。

⑻重要资产转让及其出售情况，重大投资、融资活动。

⑼企业合并、分立。

⑽合并报表中重要项目明细资料。

⑾有助于理解和分析会计报表的其他事项。

4.合并会计报表附注还应包括：

⑴纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例；

⑵纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况；

⑶未纳入合并会计报表范围的各公司；

⑷当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法；

⑸其他事项。

㈡编制准备工作

1.报告编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法提交审批。

2.进一步明确会计政策和调整会计估计事项，对于重大会计政策变更、估计调整事项，应及时提交审批。

3.组织资产清查、减值测试和债权债务核实，对于账实不符事项应进行账务处理，保证账实相符。

4.各岗位会计人员及时对账，将会计账簿记录与会计凭证、往来单位或者个人等进行核对，保证账证、账账相符。

5.明确结账日，公司年度结账日为公历12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历半年度、季度、月末最后一天。

㈢编制会计报表

1.报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他资料编制会计报表，不得漏报或随意取舍。

2.重点关注是否出现漏记或多记、提前或推迟确认交易或事项的情形，确保交易或事项记入正确的期间。

3.应通过人工分析或利用计算机信息系统自动校验会计报表之间、报表项目之间勾稽关系是否正确，重点校验：

⑴会计报表项目之间、表与表之间对应关系；

⑵本期与上期有关数字的衔接关系；

⑶会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

㈣编制合并会计报表

1.按照企业会计准则的规定，明确合并会计报表编制范围、方法，提请财务总监、董事会审议通过，并不得随意调整。

2.明确合并报表编制