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2022年税务师考试《税法二》真题

2022年税务师考试《税法二》真题题库汇总

单选题（共54题，共54分）

1.甲公司2022年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，

合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2022年2月甲

公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价

值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收人

B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入

C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出

D.甲公司应于2022年12月20日确认收入实现

2.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是()。

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

3.2022年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末

收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该

投资业务的税务处理的说法，正确的是()。

A.甲公司收到的固定利息为免税收人

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

1

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收人的实现

4.2022年甲公司主营业务收人1200万元，其他业务收入40万元，视

同销售收人10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣

传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广“告费和

业务宣传费的纳税调增数额是()万元。

A.9.5

B.12.5

C.14

D.20

5.甲企业2022年发现2022年有笔实际资产损失12万元在当年未扣

除，已知甲企业2022年应纳税所得额为9万元，2022年应纳税所得

额为4万元，2022年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在

2022年进行资产损失申报，该企业2022年实际应缴纳的企业所得税

为()万元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

6.2022年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款

40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为16%，甲

公司应确认的产品销售收入为()万元。

2

A.37

B.40

C.43.29

D.46.8

7.2022年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支

机构2022年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收人时间

的说法，正确的是()。

A.按照利润所属年度确认收人的实现

B.按照利润实际汇回的日期确认收人的实现

C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现

D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现

8.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，

2022年取得第一笔生产经营收入，2022年开始盈利，2022年甲公

司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税

所得额5000万元。2022年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税()万

元。

A.1250

B.0

C.750

D.625

9.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是()。

A.可比非受控价格法

3

B.成本加成法

C.交易净利润法

D.利润分割法

10.甲公司拥有境外乙公司50%股权,乙公司拥有境外丙公司80%股权,

丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2022年年度利润总

额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天

数为365天，甲公司作为股东当期应确认的所得为()万元。

A.0

B.98.63

C.197.26

D.246.58

11.在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让

定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是()年。

A.1

B.2

C.3

D.4

12.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是

()。

A.差旅费津贴

B.误餐补助

C.餐补