【会计实操经验】税务会计公式汇总-齐全!.pdf

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【会计实操经验】税务会计公式汇总，齐全！

1、直接计税法

应纳增值税额：=增值额×增值税税率

增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全

值-法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代

缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代

收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1、销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

甲类卷烟10%乙类卷烟5%

雪茄烟5%护肤护发品5%

烟丝5%鞭炮、焰火5%

粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%

薯类白酒5%汽车轮胎5%

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其他酒5%小轿车8%

酒精5%越野车6%

化妆品5%小客车5%

2、进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售

额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

营业税额

应纳营业税额=营业额×税率

计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税

率)]

消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或

征收率)

(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

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(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

资源税额

应纳税额=课税数量×单位税额

企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品

销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附

加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成

本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

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2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇

兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售

税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让会计是一门很实用

的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单