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财务部固定资产管理制度

固定资产管理制度

一总那么

固定资产是企业停止消费运营活动的物资基础。为实在管好、用好固定资产，充沛发扬其运用效能，提高企业的经济效益，并完成固定资产的保值、增值，依据国度有关会计制度，结合XXX公司的实践状况，制定本制度。

固定资产管理与核算的要求

一致固定资产编码。

一致固定资产目录。

一致固定资产折旧目录。

一致固定资产卡片。

一致固定资产计算机管理顺序。

一致固定资产报表。

固定资产管理与核算的义务

依据国度固定资产的管理规范，正确划分固定资产的分类与范围，明白固定资产管理人员的职责与权限。

反映和监视固定资产的增减变化状况。

活期剖析、研讨固定资产的运用状况。

搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。

依照规则，正确计提折旧，统筹运用。

活期清查固定资产。

反映和监视固定资产更新、大修缮方案的实施状况。

二固定资产的规范与分类

固定资产的规范

固定资产是指运用期限超越一年的房屋、修建物、机器、机械、运输工具以及其他与消费、运营有关的设备、用具、工具等，不属于消费、运营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且运用期限超越两年的，也应当作为固定资产。

固定资产分类

固定资产按其经济用途和运用状况分为七类：

消费运营用固定资产

是指直接效劳于企业消费、运营活动的各类固定资产。

非消费用固定资产

是指不直接效劳于企业消费、运营活动的各类固定资产。

租出固定资产

是指经公司同意出租给外单位运用的各类固定资产。

未运用固定资产

是指尚未运用的新增固定资产、调入尚未装置的固定资产、停止改建、扩建的固定资产，以及报经公司同意封存暂时〔延续半年以上〕中止运用的各类固定资产。由于时节性消费、大修缮等缘由而中止运用的机器设备，也应作为在用固定资产。

不需用固定资产

是指各部门/子公司不再运用，报经公司同意等候处置的固定资产。

融资租入的固定资产。

是指经同意以融资租赁方式租入，并经装置、调实验收交付运用、在租赁期内运用的各类机器设备。

三固定资产的管理体系

公司的固定资产管理体系

财务部是公司固定资产的主管部门，担任固定资产的实物管理和核算管理。

公司各企业主管部门担任固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清算、更新、修缮、核算等管理、报批任务。做好固定资产的计价、折旧计提及上交任务。

四固定资产的交付运用

各部门/子公司应按固定顺序操持工程决算、验收及资产交接手续。

投资工程管理人员要与资产管理核算亲密配合，共同操持好资产的交接任务。

属于基本树立项目，应在编制完工决算的同时交付运用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、清点，编制〝基建项目交付运用财富分类明细表〞，由公司财务部审批。

属专项工程项目，〔包括按规则从本钱、费用中核销的项目〕在项目完工核销工程的同时，组织清查、清点交接资产，编制〝专项工程交付运用财富分类明细表〞，报公司财务部审批接受。

年终，各部门/子公司依据同意的〝基建项目交付运用财富分类明细表〞和〝专项工程交付运用财富分类明细表〞，编制〝交付运用财富分类汇总表〞上报公司财务部。

五固定资产的调拨

由于消费运营管理等方面的缘由，固定资产发作转移时，必需操持固定资产调拨转移手续。

各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门担任填制〝固定资产无偿调拨单〞上报财务部审批，持手续操持资产实物交接并停止账务处置。

各部门/子公司外部调拨固定资产，由各部门/子公司自行操持资产无偿调拨手续，并报财务部备案。

六固定资产的出租、出借、转让、捐赠

固定资产出借、出租，须报财务部审核，并操持相应手续。

各部门/子公司不得以任何名义私自出借、出租固定资产。

固定资产转让、捐赠，须填制?固定资产出售申报单?并附相应资料，报经财务部组织审查、公司总裁审核同意后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。

因消费运营需求，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁同意，并操持相应手续。

七固定资产的清查

固定资产的清查

公司一致布置的固定资产清查，各部门/子公司依据清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。

各部门/子公司应依据需求对固定资产随时停止片面清查，清查固定资产时，首先依照清查时点要求逐项清查，仔细核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的效果，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求停止处置。

固定资产的盘盈、盘亏

清查中发现盘盈、盘亏等状况，必需及时查明缘由，并按要求上报公司同意。

固定资产盘盈、盘亏等状况，须区分填制〝固定资产盘盈申报明细汇总表〞和〝固定资产盘盈申报单〞、〝固定资产盘亏申报明细汇总表〞和〝固定资产盘亏申报单〞同时报财务部。经审查后转入待处置财富损溢。

公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组