税务筹划方案.pdf

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目录

第一章目的2

第二章增值税2

第一条自产软件即征即退2

第二节技术开发合同免税申请3

第三节营改增取得增值税专用发票3

第三章企业所得税3

第一节申办软件企业资质3

第二节高新技术企业申办3

第三节重点扶持小微企业3

第四节研发费用加计扣除3

第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节3

第六节集团内部转移定价3

第七节安置特殊人员就业3

第四章税务筹划的原则3

第一章目的

在遵循现有税收法律法规的前提下，结合公司的具体情况，充分

利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。

本筹划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠

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政策，所得税〔企业所得税和个人所得税〕、增值税目前两大主要税

种为筹划对象。

第二章增值税

公司目前涉及的增值税税率主要为〔17%，6%〕，由于公司属于高科

技行业，能够取得的进项发票比拟少，而国家对互联网行业的税收优

惠政策相比照拟多，因此，充分的利用税收优惠政策到达减少缴纳增

值税的目的尤为重要。

第一条自产软件即征即退

根据财税〔2011〕100号〕规定，增值税一般纳税人销售其自行开发

生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超

过3%的局部实行即征即退政策。例如，公司软件销售1000万，退

税120万。

申请软件退税的工作节点及考前须知如下列图：

第二节技术开发合同免税申请

技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订

立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单

位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。例如，公司当年签订

技术开发合同1000万，如果免税申请成功，能减少税费支出57万。

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申请技术开发合同免税工作节点及考前须知：

第三节营改增取得增值税专用发票

增值税从2012年在**试点以来，自今，营改增已经在全国范围实行〔除

房地产、金融、建筑行业为营改增外〕，公司作为一般纳税人，取得

营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣，减少缴纳增值税。

已经营改增行业费用明细对照表：

营改增行业费用明细营改增后税率

交通运输业海陆空水运输、铁路运输等货运费用。11%

与中国邮政公司发生的邮寄、函件、报

邮政通讯业11%、6%

刊订阅等业务，手机通讯费、宽带费等。

研发和技术效研发效劳费、技术咨询费、技术转让费、

6%

劳工程勘探等。

软件咨询及维护、电路设计及测试、仪

信息技术效劳6%

器检测鉴定费、勘察设计费等。

广告宣传费、会议展览费、设计费、商

文化创意效劳6%

标等专利申请费等。

物流辅助效劳快递费、仓储费等。