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浅谈纳税服务的优化与提升

论文关键词：纳税服务税收管理优化服务完善机制

 论文摘要：纳税服务是在税收管理中，税务机关为满足纳税主体履行纳税义务

和行使税收权利的需要，为纳税人提供的各项涉税服务，是现代市场经济条件下

税务行政的重要组成部分，在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观

念，创新服务方式，优化服务环境，完善服务机制，是进一步开展税收征管工作

的关键。

 1纳税晨务的本质和内涵

 1．1纳税服务的本质

 税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种

主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品

和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产

品。为纳税人提供优良的纳税服务也就成了国家的法定职责和应尽义务。

 税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关

要履行上述职责，就必须开展税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各

类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。要实现应收尽收的目标，除了

税务机关加强打击涉税违法行为外，纳税人还应具备以下三个条件：一是熟知税

收知识，二是能方便、快捷履行纳税义务，三是纳税成本最小化。因此税务机关

应当让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量

减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本。其次，所以，纳税服务是税收本质属

性、税务机关职责的体现。

 1．2纳税服务的内涵

 纳税服务贯穿在整个涉税前期、中期、后期过程中，主要包括：

 (1)税法宣传除了我国每年定期举行的税收宣传月，还包括税务机关不定期的

税法传播、送税法下乡、进课堂等多方式的税法宣传，宣传的内容应当是广泛普

遍的。包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，作用在于潜移默化地

增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。这是纳税服务

中的基本内容。

 (2)纳税咨询、辅导。纳税咨询辅导的对象是针对纳税入主动询问和直接疑问，

税务机关给予答复和辅导，应当及时、准确和权威，直接指导纳税人办理涉税事

项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的损失。这是纳税服务中的重要内容。

 (3)涉税事项办理。纳税人在履行义务时，税务机关创造和提供必要的条件，

简化环节和程序，优化办税环境，使方便快捷，其感到轻松愉快。例如办税服务

厅集中进行税务登记办证，涉税事项审核审批的一站式服务、限时服务、网上报

税、电话申报、多元化申报方式，以及通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税

银库四位一体的缴税方式，最大限度的方便纳税人履行纳税义务。这也是纳税服

务的核心内容。

 (4)个性化服务。指的是纳税服务考虑不同纳税人的特殊情况提供个性化服务，

利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也能满足不同纳税人的特

殊需要。如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法，为纳

税人提供个性化服务。这是纳税服务中更深层次的内容。

 (5)投诉处理和反馈。纳税服务并不仅强调服务形式的多样性，更重要的是体

现服务质量和效果能够使纳税人满意。而且从税务行政的角度考虑，税务机关接

受纳税人监督，听取意见侧如设立举报箱，意见簿，12366热线，局长信箱，在

网站上提供征纳双方联系的渠道，纳税人对不满意的地方能及时向税务机关投诉、

反映，税务机关则及时给予处理和反馈，给纳税人以满意的答复这是纳税服务必

不可少的内容。

 2纳税服务工作的重大意义

 纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的重要工作，是服务科学发展、共

建和谐税收的重要内容，纳税服务与税收征管同为税务部门的核心业务，是世界

税收发展的时代主题。纳税服务工作的重大意义表现在下面几个方面：

 (1)纳税服务是建设服务型税务机关的必然选择。税务部门作为政府重要的经

济管理部门，直接面对纳税人，我们的执法状况和服务水平，关系到党和政府的

形象，在建设服务型政府、完善公共服务体系中肩负着重要职责。改进和优化纳

税服务，是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现，是转变政府职能、

建设服务型政府的重要途径。

 (2)纳税服务是构建和谐征纳关系的关键所在。贯彻落实科学发展观，就是要

围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，努力做到法治公平、规范高效、

文明和谐、勤政廉洁。纳税服务是贯彻这一主题的重要内容只有不断改进和优化

纳税服务，才能更好地发挥税收职能作用，保障经济社会健康发展，促进民生改

善：才能有效地降低税收征纳成本，促进征纳和谐。

 (3)纳税服务是保增长、保民生、保稳定的紧迫要求。