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2023年税务师之税法一模拟试题（含答案）

单选题（共60题）

1、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月

进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为

30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万

元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】B

2、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，

支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该

批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货

物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】D

3、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019

年12月发生如下业务：

A.外购的原煤应缴纳资源税

B.销售成品油应缴纳资源税

C.销售成品油应缴纳消费税

D.销售原油应缴纳消费税

【答案】C

4、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关

报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公

司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境

内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在

地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴

纳关税为（）万元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】C

5、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，

错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

【答案】D

6、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计

税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是

（）。

A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率

B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数

量×定额税率

C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消

费税比例税率

D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消

费税比例税率+自产自用数量×定额税率

【答案】D

7、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

8、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计

算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税

价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式

C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税

D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%

【答案】D

9、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含

税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增

值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿

资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额

为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】B

10、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97

【答案】C

11、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的