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2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案)

单选题（共60题）

1、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格

170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万

元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为

20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元

【答案】D

2、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019

年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】B

3、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】D

4、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59

【答案】B

5、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让

的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。

A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以

该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价

B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发

行的发行价为买入价

C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组

股票停牌前一交易日的收盘价为买入价

D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的

送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价

【答案】D

6、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68

万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得

收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可

以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税

收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

7、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个

人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

【答案】A

8、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】D

9、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并

转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其

在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。

A.向税务机关申请退税

B.抵减A企业的清算所得

C.作为重组损失处理

D.结转至B企业继续抵扣

【答案】D

10、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物

的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】A

11、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】A

12、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

【答案】D

13、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销