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2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共60题）

1、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括

（）。

A.增值税

B.地方教育附加

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】A

2、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退

税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。

则该企业的账务处理为（）。

A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳

税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120

B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100

C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应

交税费——应交增值税（进项税额转出）20

D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20

【答案】A

3、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工

具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】A

4、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及

建筑物的评估价格应按照（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

【答案】D

5、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资

源税

【答案】C

6、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设A.B

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90

分以上的，可以评为A级

D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申

报的，本评价年度直接判为D级

【答案】A

7、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是

（）。

A.提供旅游服务

B.提供劳务派遣服务

C.提供建筑服务

D.销售自建的不动产

【答案】B

8、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利

息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居

民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利

息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

9、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为

2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账

面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事

项，企业应做的所得税分录为（）。

A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000

B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000

C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

D.借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税