税务师涉税服务知识考核题库及答案 .pdfVIP

涉税服务实务综合测试

一、单项选择题

1.关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款最长不得超过60日

C.当期货币资金在扣除应付账款、应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴

纳税款

D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

2.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立

B.税务师事务所应采取公司制组织形式

C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销

4.甲公司为母公司，其子公司分别为A公司和B公司，当年甲公司发生广告费1000万元，甲公司当

年营业收入为8000万元，根据三方签订的分摊协议，甲公司将其中500万元分摊给A公司。A公司当年

取得的营业收入为3000万元，其自身发生的广告费为800万元，则A公司当年可以税前扣除的广告费合

计为（）万元。

A.450

B.500

C.950

D.1300

5.某制药厂(增值税一般纳税人)2019年5月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品

取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与

免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A.10.73

B.8.47

C.6.20

D.13.86

6.税务师在进行鉴证业务时必须经过不少于三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是

（）。

A.现场执业税务师

B.现场负责人

C.项目经理

D.项目负责人

7.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税

前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

8.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的，其销售的包装物能分别核算的，不计征消费税

B.收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的，该押金应计征消费税

C.收取的逾期的应税高档化妆品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

9.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

10.自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣

除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

11.某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额

为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司

当月实际应纳增值税税额为（）万元。

A.10

B.13

C.15

D.20

12.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述，错误的是（）。

A.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C.除