40个财务会犯的财税错误-收好不谢-【2017-2018最新会计实务】.doc

2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！

40个财务会犯的财税错误，收好不谢~【2017-2018最新会计实务】

【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】前言

有的错误，在当时的财税政策下，可能是错误，在现在的财税政策可能不是，大家看的时候结合时下财税政策去分析。有的错误可能大家对此有争议，而且政策上也没有明确，大家可以讨论。有的错误，可能因为其当地的具体规定和其他地方不一致。有的错误，网友写出了自己的认识，还是未认识到正确的做法，此时可能还是错误。希望大家以最新的财税政策，考虑每个地区的差异性，以实务一线的经验去思考和判断。

以下40个可能犯的错误

小伙伴们

要注意哦~

1.公司代理注册零申报

分公司于2005年6月成立，一直至2010年9月从未正式营业，所以也一直未申报纳税。事情究其原因是代理注册公司帮其注册的，税务局所留号码非公司联系人号码，而代理注册公司也因注册公司完毕为由不再提供服务业务，所以税务虽然没有税金要缴纳，但是也要0申报，这是会计的常识，所以专管员最终锁定系统，公司总部也流程日渐成熟化，追查出一直未申报的情况，及时委托财务代理公司帮忙处理注销该分公司，现需要清理税务事项，在处理该事务过程中，由于财务代理公司对业务不专业性，在网络上进行补零申报2005年6月的营业税，谁知一补产生的滞纳金就是800块，觉得是不是时间段不同补得金额也不同，谁知继续连试两次都是800块，惊呆了，一下子就是2400块了，随后立马向专管员反映该情况，申请减免税款，专管员说网上的确是只能一个月一个月的补零申报，而且网上生成罚单是取消不了的了，但是柜台可以批量把整个所有月份的纳税申报都进行零申报那样的话罚款只罚一次金额800元，所以不应该在网上处理已经逾期的纳税申报事项，白白为客户损失了1600元。

2.网上缴税，重复扣款

通常我们在申报的时候往往都是选择网络电子税务局申报，所以有时候电脑配置或者网络网站情况不良的时候，经常会出现扣款不成功或者重复扣款的现象发生。点击申报纳税后，在点击缴款之后，网页随即显示网络故障，随后关闭网页重新刷新登陆进入，发现税款缴纳栏刚刚申报的增值税附征税待缴款，随即再次点击缴款，这次成功了，过了一段时间后，出纳登入网银系统发现账上扣了两笔同样金额的税款，吓坏了，立马拨打了地税局电话12366，然后咨询相关退税手续，立即填写退税申报表盖章去税务局办理，三天后所幸退回了该笔税款。

3.通讯补助费

一直以来，我公司有一项福利补助费--手机通讯费。但是我们公司会计都没有注意到这个也要缴纳个人所得税，直到2014年企业所得税汇算清缴时被查出，我司漏缴个人所得税。也由于这个原因，我们公司才意识到，通讯补助费要纳入工资中一并管理缴纳个人所得税。为此我司前前后后统计了两年的手机话费数据，重新补申报个税为税务贡献了10万多元(个税和滞纳金)。

4.多出来的钱

刚毕业做出纳，每天都要对现金盘点。一天盘点现金多了2万元。当时高兴的告诉主管，多了2万元。以为主管会夸自己几句呢。没想到主管要我加班排查原因。为此我加班几个小时还没有找到原因。估计也是多收了客户的钱。当时心想要是不告诉主管就不会这么傻的加班了。第二天主管问找到原因没，我说没有，主管说写一个说明上来。于是乎写了长篇分析为了会多元的文章。想想也是醉了。

5.专利使用费

2009、2010年以来我司一直对专利技术使用权进行提交资料地税局备案申请减免税费。福田地税也依照备案程序受理了我司提交的减免税费备案资料，并开具了《税收减免登记备案通知书》，直到2015年地税局直接驳回我司连续两年来总计800多万技术转让专利使用费收入免税的说法。该局认为税务机关只对纳税人提供资料的完整性进行了审核，但该审核不改变纳税人真实申报责任。因此该地税开具的通知书并不属于核实后批准的行为，同时不存在该企业所申报的技术转让所得免征企业所得税“获得批准的说法”。其实我司只不过是连续两年年度陆续收到收入800多万元，并不是一次性转让技术使用费所得(税法规定：只有一次性转让专利技术使用权才可以减免税费)，所以被税务局稽查科揪住这问题的关键处，我司不得不补缴申报100多万元(税款和滞纳金)。

6.未开票的销项税费计提

很多企业会计都不是很重视未开票的销项税费计提，在我司可是万万行不通的，一般销售商品货物开票和未开票的税率都是一样，这个我就不用多说了，我要说的是不开票的部分，比如说废旧低值易耗品、专利使用费、废弃原材料、废旧的固定资产、科研废料。他们各自的税率都不尽相同，有17%、13%、6%等等。但是如果不是17%税率计提销项的废旧玩意，税务局要求我们企业是要备案的，才可以这样账务处理哦，我司之前就是因为没有备案，被强制要求全部按照17%的税率计提销项税额计提销项增值税