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【会计实操经验】最新!又一份行业分录大全汇总!会计人火速收藏~
今天我们重点学习工程会计的流程和分录。
继上次老师给大家分享了一篇关于建筑行业的分录大全:很多粉
丝留言需要一份工程会计的分录,今天特意分享给大家,赶紧过来
学习吧!
1基本流程
凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结
账
2支付社会保险费
划出社保费用时
借:管理费用—员工保险(公司缴付部分)
其他应收款—员工保险(个人缴付部分)
内部往来—XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
3确认收入
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款——建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入——各项目
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应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4固定资产
收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资
产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系
统核对无误→对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用——折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
5低值易耗品
对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目
→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗
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品报废时予以核销,转入相关成本。
购进时
借:低值易耗品——具体名称
贷:银行存款(或应付账款)
领用时
借:工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品
的10%余额
借:待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷:低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后
借:现金(或其他应收款——相关责任人)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷:低值易耗品——具体名称
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时,按其10%余额
借:工程施工(或管理费用)
贷:低值易耗品——具体名称
6库存材料
项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科
目→月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部
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→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金
额,作为当月成本。
7临时设施
对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目→首
次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用
时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本
计入该项目成本。
购进临时设施时:
借:临时设施——具体临时设施
贷:银行存款(或应付账款)
进项目部成本时:
借:工程施工——项目部——临时设施摊销
贷:临时设施摊销
8计提无形资产摊销
根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均
进行摊销。即:
借:工程施工(或管理费用)
贷:无形资产
9计提工资、福利费
根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计
算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部
门分人员计算当月应计入成本、
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