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出口退税的会计分录

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 一、根据开具的出口发票：

 借:应收帐款国外客户#8218;14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

 贷:产品销售收入115136.64

 假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：

 借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47

 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47

 二、根据计算的应退税额：

 借：应收补贴款--出口退税

 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

 三、收回账款：

 借:银行存款

 财务费用-汇兑损益

 贷：主营业务收入

 四、收到退税：

 借：银行

 贷：应收补贴款款--出口退税小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以

前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它

是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否

认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会

赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！

 五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本

 借：产品销售成本

 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

 六、进项问题：

 计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于

销项就退税，小于就交税。

 内销和外销一起算，税金在一起算。

 例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是

800-600-400=-200，那么你退税就是200；

 2、再比如你一笔出口销售是100000，

 1、借：应收账款-国外**客户10w

 贷：主营业务收入-出口10w，

 2、进项税额转出

 借：主营业务成本-出口销售10w*0.04

 贷：应缴税金-增值税的进项税转出10w*0.04

 3、然后，计算应退税：

 借：应收补贴款10w*0.13，

 贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）

 4、收到国外货款后：

 借：银行存款10w美金*当月1日汇率

 贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，

 5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。

 0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元

 注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税

额。

 千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，会很

麻烦。

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 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！