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2023企业所得税自查报告5篇

企业所得税自查报告1

根据市局工作安排，我局于7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税

评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法

规的规定全面自查度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查

重点如下：

一、预缴申报方面

（一）自查要点

实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）

度预缴纳税申报表（a类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会

计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于

填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[]635号）

第一条规定申报的情况。

（二）政策规定

1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有

关问题的通知》（国税函[]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会

计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的

余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报

本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。

2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[]34

号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国

税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

二、收入方面

1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二

十六条；国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[]

第875号）。

2、不征税收入：

（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于

支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；

（2）不征税收入不得填报为免税收入；

（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；

（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加

计扣除；

（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件

产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；

（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企

业取得的`，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有

效期内，且通过当年年审的；

（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且

作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额

的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做

纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究

开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。

企业所得税自查报告2

我企业在（税款所属期为1月至12月）年期间，按月进行了个税申报，现

对于__地税的疑问进行自查。

1、根据__x地税纳税评估分析得出，我企业个人所得税实际入库数据与明

细申报数据核对不一致，差异__x元，现经自查，有部份员工没有按照相关税法

及法规进行申报，有漏报的现象存在。原因：

①因我企业会计人员调动，交接不清晰，加上新入职会计人员对个人所得

税法及相关规定认识浅薄，有漏报人员的现象，漏报新入职员工及离职员工的工

资薪金合计：__x元。

②因__x税务师事务所有限公司在给我企业出企业所得税汇算清缴监证报

告时，错误的把部份成本记入了工资薪金所得，导致工资薪金的增加969342。

02元（如需证实，__x税务师事务所可提供相关证明）。

2、除以上三个因素造成差异外，其余一切依照工资薪金所得进行计税申报，

并没有存在福利费的发放及其他非货币形式发放的工资所得，同时，工资表上所

列出的员工全属本企业员工，并无虚列印象。

3、我企业会计相关人员在账务上处理不到位，给__x地税局带来困扰，以

后会按排相关人员进行不定期的会计知识及相关法规的培训，并要求事务所出

“企业所得税汇算清缴监证报告”的数据一定要按实申报，并准确、清晰的反映

企业的所得，合法计税申报。我企业办税人员以后一定会谨遵相关法规，配合__x

地税的涉税事项办理，并