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2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附
答案
单选题(共30题)
1、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是
()。
A.取得增值税电子普通发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
C.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】B
2、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费
税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】D
3、(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的
是()。
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费
——应交印花税贷:银行存款
【答案】D
4、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.某外籍人员2019年6月1日来华工作,2019年10月31日工作结束后回国
B.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年4月30日回国
C.某外籍人员2019年5月1日来华工作,2019年8月31日回国探亲,2019年
10月1日结束探亲,来华继续工作
D.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年5月31日回国
【答案】C
5、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()。
A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任
其他税务师事务所的合伙人或者股东
C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
【答案】C
6、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增
值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为
9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务
应该缴纳消费税()万元。
A.12.6
B.14
C.15.38
D.26.6
【答案】D
7、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】C
8、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼
是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税
方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是
()。
A.借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33
B.借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33
C.借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存款3142.86
D.借:应交税费——简易计税3142.86贷:银行存款3142.86
【答案】D
9、下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,
分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财
政、税务部门的规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义
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