上市公司盈余管理问题研究应用开题报告.doc

徐州师范大学管理学院

毕业论文开题报告

论文题目：上市公司盈余管理问题研究

报告人：XXXXXX

学号：XXXXXX

所在系别：经济学院

专业：财务管理

指引教师：XXXXXX

报告时间：XXXXXXXXXXXX

徐州师范大学管理学院制

论文选题意义：

“盈余管理”始终在学术界引起广泛争论。对盈余管理定义，国内外许多学者曾从各个角度对其进行了界定。综合国内外学术界和公司管理界以及财务金融领域对盈余管理分析和研究，盈余管理可以被界定为指在既定社会法律法规和会计准则体系下，公司管理层运用财务会计或非财务会计手段和办法，通过既有会计准则制度不完善漏洞或空白点以及可选取使用会计准则，通过一定会计程序和办法解决，对财务报告中所披露盈余信息或有关辅助信息进行有目地管理以实现公司自身利益最大化或市场价值最大化行为。

盈余管理从公司经济行为和公司管理角度来说，它是公司一项重要管理职称和内容。据国外盈余管理实践经验表白，科学盈余管理不但可以有效地保障股东权益，还能保持公司持续经营发展，同步还可以维护中小股民利益。

同步，盈余管理还是一种世界性问题。国内自20世纪末开展公司股份制改造，资我市场逐渐得到发展。上市公司进行盈余管理状况越来越普遍，盈余管理带来诸多问题日益受到各方关注。为与国际接轨并保证证券市场有序运营及会计信息有用性，国内财政部也于推出了39项会计准则，推动国内上市公司盈余管理，增进公司长期发展。新会计准则在诸多方面规范了公司会计行为，并对盈余管理有一定抑制作用，但鉴于上市公司利益驱动与会计准则制定过程中不可避免问题，盈余管理现象在国内并未完全得以消除意义。由于盈余管理普遍存在，其在公司寻常业务中更多产生负面影响，并且，当前大某些血症以为盈余管理师违背财务报表公正、中立原则，是也许损害股东、债权人等有关主体利益，因而人们常将盈余管理与盈余造假混为一谈，以为盈余管理是管理层为追求自身利益最大化一种不合法行为。在实际操作中，尽管盈余管理更多是损害大某些投资者利益，而满足一小某些人私欲，但咱们不能否认盈余管理积极作用。为此咱们应当充分结识什么是盈余管理，什么诱使其发生，什么是其惯用手段，又能采用如何防范办法，将盈余管理与盈余造假区别开来，并从治理层上提出有效盈余管理防范办法。

在实际操作中，尽管盈余管理更多是损害大某些投资者利益，而满足一小某些人私欲，但咱们不能否认盈余管理积极作用。为此咱们应当充分结识什么是盈余管理，什么诱使其发生，什么是其管用手段，又能采用如何防范办法，从而充分发挥盈余管理积极作用。

盈余管理积极作用有如下几点：

1、从资我市场角度看，盈余管理是传递内部信息手段，并以此影响公司资本成本。由于信息不对称，公司管理人员总是拥有更多关于公司将来赚钱能力内部信息。当公司管理人员以为公司未经整顿盈余信息难以精确评价公司赚钱能力和经营业绩，容易对投资者决策产生误导时，会积极采用盈余管理行为，调节盈余，以向投资者传递有用价值信号。

2、通过合理范畴内盈余管理，可以向其她利益有关者传递公司经营稳定信息，保证公司原料供应和资金供应少受干扰，使经营可以更加平稳地进行。例如，在公司遇到突发性事件时，盈余管理给了管理着一种缓冲空间，以保障自身与公司利益，并维护其她利益有关者利益。

3、依照契约理论。公司是由一系列契约构成，而订立契约是要耗费缔约成本，并且由于公司经营不拟定性，所订七月总是具备不完全性或刚性。有效契约论以为，公司管理人员通过盈余管理行为，可以灵活地面对契约不完全性和刚性，减少契约成本，提高公司价值。如通过盈余管理使财务报告中数字处在债务契约中限制性条款范畴之内，就可以避免公司与债权人之前重新谈判成本。

4、盈余管理目是自身利益最大化。虽然盈余管理直接成果是使得某些利益有关者对公司经济收益产生误解，但其最后目是要实现自身利益最大化，涉及管理人员自身利益最大化和董事会成员所代表股东利益最大化。

关于盈余管理动机研究：

1、上市公司盈余管理重要动机。国内外研究显示，公司盈余管理动机重要有管理报酬动机、避税动机、公司形象动机、债务契约动机、筹资动机和政治成本动机等。但在国内，由于筹资资格关乎上市公司主线利益，因而出于筹资动机盈余管理问题体现得最为明显,详细又可细分如下:

2、股票发行和上市动机。Teoh、Welch、Wong（1998）经研究检查得出，公司管理当局存在着股票初始发行和季节性发行之前报告增长公司盈余应计项目以增长投资者对公司将来业绩信息和提高发行价格状况，公