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《税法》第五章个人所得税法习题及答案解析

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

2.2019年6月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据

规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A.400元B.420元C.300元D.840元

3.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人举办展览活动的所得

B.个人雕刻业务所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人发表论文的报酬

4.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原

值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A.400元B.420元C.800元D.1000元

5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B.彩票中奖所得

C.保险赔款

D.福利费、抚恤金、救济金

6.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

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C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息

8.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者

C.外籍个人D.股份有限公司总经理

9.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

10.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农

村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额

是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分

D.可以全额扣除

11.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，

从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳

个人所得税，其应纳税所得额为（）元。

A.3200B.16000C.12800D.20000

12、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）

A.“三险一金”B.大病医疗

C.商业健康险支出D.保险赔款

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13、李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住