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《财政与税收》教案（十五）

一、财政收入

(一）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(二)来源：税收收入、利润收入、债务收入、以及其他收入。

(三)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。

1.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

2.分配政策是影响财政收入的重要因素：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利的影响。相反，如果国家财政集中的收入太少。将直接影响国家职能的有效发挥。尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

二、财政支出

(一)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用

(二)种类：经济建设支出、科学、教育文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

三、财政收支

财政收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分

四、我国财政的作用

(一)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(二）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

(三）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

(凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料,可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作)

(四）经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

经济运行状况

对策

财政政策

货币政策

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率

扩张性财政政策、积极的货币政策

在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时

减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”

减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率

紧缩性财政政策、从紧的货币政策

（五）财政政策和货币政策的比较

区

财政政策

货币政策

区别

制

定

政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施

中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施

有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的发行、保护价收购粮食等

和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整

国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过

中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准

联系

①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经济的重要杠杆

②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展

③在一般条件下，两者相互配合起作用

五、税收

(一）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(二）基本特征：强制性无偿性固定性

(三）作用：税收是组织财政收入的基本形式。税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家实现经济监督的重要手段。

六、个人所得税

(一）含义：属于所得税，是国家对个人所得征收的一种税。征税对象是个人所得额。

(二）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

(三）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

个税起征点的调高，有利于调节过高收入，减轻工薪者的负担，缩小收入差距，实现社会公平，是落实科学发展观的表现，有利于构建和谐社会，实现共同富裕的目标。

七、增值税

(一）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

(二）特点：只对增值额征税，避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

(三）作