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新企业所得税法题库

一、单项选择题

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业

根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。

A20% B25% C30% D33%

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%

美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。

A20% B25% C30% D33%

企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日

某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（C ）

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D以上意见都不正确

某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损

100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A ）

A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D以上意见都不正确

按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）

A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业

12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008

年度取得的租金收入总额是多少（C）

A100 B200 C300 D400

13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A ）确定收入额。

A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值14．以下哪个是企业所得税纳税人（C ）。

A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人15．下面哪个不是企业所得税纳税人（D ）。

A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业16．下面哪项收入应该征收企业所得税（A ）。

A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款

甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60 B100 C240 D20

【解析】4000×0.5%＝20＜100×60%，所以税前只能扣除20万元。

在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C ）。

A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失19．下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地

20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A ）年。

A五年 B三年 C十年 D不能弥补21．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧 C成本 D管理费用

【解析】本题的提法不是