工程项目审计.pptx

精选ppt1工程项目审计中天建设集团有限公司财务会计部张璠中国注册会计师、中国注册资产评估师、高级会计师、澳大利亚国家执业会计师

精选ppt2审计分类内部审计社会审计国家审计工程项目审计

精选ppt3第四章审计程序审计程序主要审计工作按顺序步骤进行风险评估程序贯穿始终

精选ppt4为什么要了解工程项目的内控？

精选ppt5工程建设案例分析湖南株洲高架桥坍塌湖南凤凰塌桥

精选ppt6湖南株洲高架桥坍塌事件

精选ppt7湖南株洲高架桥坍塌事件2009年5月17日下午16时24分左右，湖南株洲320国道高等级公路的重要配套工程—湖南株洲市红旗路高架桥发生垮塌，造成9人死亡，16人受伤，24辆车受损。大桥垮塌事件的原因，涵盖了爆破施工、机械拆除、桥的质量、交通管制不到位等问题。

精选ppt8湖南凤凰塌桥

精选ppt92007年8月13日下午，湖南省湘西土家族苗族自治州凤凰县正在建设的堤溪沱江大桥发生坍塌事故，造成64人死亡，22人受伤，直接经济损失3974.7万元。经调查认定，这是一起严重的责任事故。由于施工、建设单位严重违反桥梁建设的法规标准、现场管理混乱、盲目赶工期，监理单位、质量监督部门严重失职，勘察设计单位服务和设计交底不到位，致使大桥主拱圈砌筑材料未满足规范和设计要求，拱桥上部构造施工工序不合理，主拱圈砌筑质量差，降低了拱圈砌体的整体性和强度，随着拱上施工荷载的不断增加，造成1号孔主拱圈靠近0号桥台一侧3至4米宽范围内，砌体强度达到破坏极限而坍塌，受连拱效应影响，整个大桥迅速坍塌。湖南凤凰塌桥

精选ppt10案例国有建设单位的共性有的建设单位管理混乱，没有建立起一套严格的内部监督约束机制----内部控制。有的建设单位虽然建立了一定的内部控制，但不成系统、不够完善，内控责任、标准不明确，缺乏有效的监督约束机制。

精选ppt11国有建设单位的监督内部控制形成的监督；来自国家审计、国有资产管理部门等的外部监督；国有建设单位触犯法律时来自公安、检察院和法院的司法监督。

精选ppt12内部控制的两个层面单位层面的内部控制，如组织架构、人力资源管理、内部审计。业务层面的内部控制，如内部会计控制，招投标内部控制，设计内部控制。

精选ppt13国有建设单位管理架构设计管理部门：综合部招投标管理部门：招标部工程管理部门：工程部财务管理部门：财务部项目报批部门：办公室

精选ppt14公司治理结构董事会/审计委员会总经理生产部门供应部门其他部门内审部门计划部门

精选ppt15国有建设单位治理结构项目领导小组筹建办主任招标部财务部办公室内审部门工程部综合部

精选ppt16工程项目管理程序项目确定项目招投标合同签订项目实施款项支付项目成果移交

精选ppt17项目决策内部控制图工程咨询单位编报项目建议书确定项目的投资方向和规模初步分析建设条件和投资效果咨询评估机构工程咨询公司或设计单位编制项目的可行性研究报告建设方案研究(选址、规划等)技术研究(技术方案和建设条件研究)效益研究(经济效益和社会效益评价)编制单位的行政、经济方面的负责组制定估算项目决策建设投资估算建设期利息估算省水利厅监督监督流动资金估算

精选ppt18勘察设计及概预算控制图筹建办招标委员会勘察设计单位设计前准备工作初步设计施工图设计(施工图预算)设计交底和配合施工工程咨询监理单位扩大初步设计(修正总概算)

精选ppt19征地拆迁内部控制图办公室建设用地审批征地拆迁补偿标准制定征地拆迁公告征地拆迁勘测丈量征地拆迁资金支付财务部监督

精选ppt20招投标内部控制图编制招标文件发布招标公告或发出招标邀请书资格审查发售招标文件组织投标人踏勘现场组建评标委员会开标、评标、定标发出中标通知书签订合同总结备案

精选ppt21施工过程内部控制图对项目施工全过程的质量、投资、进度和安全进行管理控制开工前准备对各项建设资金的筹集和到位情况进行审查保证工程项目资金来源的合法性、可靠性审查施工单位开工报告及相关资料对工程项目质量控制的重点环节进行重点控制对监理工作进行定期和不定期检查制定工程转包及违法分包控制程序，加强质量控制制定工程变更的提出、论证及决策程序，明确相关人员职责建立严格的工程款、材料设备款及其他费用的支付审批程序工程监理单位定期核定各项在建工程成本，分析概算控制情况

精选ppt22工程变更内部控制图提出工程变更建议书监理单位审核变更建议业主审核变更建议书设计单位进行工程变更设计(如有设计工作)监理工程师核查签发设计变更图，发变更指示承包人上报变更项目的施工方案和变更单价申报表监理工程师审核变更项目的施工方案和变更单价业主审核变更项目的施工方案和变更单价监理工程师、业主、承包人三者共同协商变更单价进入争议解决程序，暂时由监理工程师确定合适价格报业主审