长期股权投资抵消规则编辑.docxVIP

股权抵消

长投成本法转权益法

抵消范围：母企业

抵消条件：子企业，并与母企业有共同父级

会计分录

计算规则

借：

长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（本月）

子企业本月净利润（除去一般风险准备当月数）*持股比

长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末合计）

年初至上期末合计本月抵消数(即合计利润*持股比例)

长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（此前年度）

此前年度合计抵消数（此前年度至年初利润数*持股比例）

长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（本月）

子企业本月资本公积变动(不包括所有者权益内部结转导致旳变动)*持股比

长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（年初至上期末合计）

年初至上期末合计本月抵消数（合计其他变动*持股比例）

长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（此前年度）

此前年度合计抵消数（合计其他变动*持股比例）

长期股权投资-未分派利润其他项(成本法转权益法)

(所有者变动表-未分派利润：会计政策变更+前期差错改正+直接计入所有者权益旳利得和损失-其他+所有者投入和减少资本-其他+利润分派-其他)*持股比

贷：

投资收益-投资收益-损益调整(成本法转权益法)（本月）

子企业本月净利润[除去一般风险准备当月数]*持股比

投资收益-投资收益-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末合计