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增值税发票退票证明

增值税发票退票证明

第一篇：

增值税发票退票证明

退票证明

xxxxxxxxxx有限公司：

贵公司于201X年01月22日开具给我公司的发票代码：

3201X23140，发票号码：

no:1564628

5，价税合计为5300.00元的增值税发票，因发票中购货单位名称

有误，故退回贵公司。

特此证明

ｘｘｘｘｘｘｘ有限公司

201X年1月31日

第二篇：

增值税发票退票证明

增值税发票退票证明

增值税发票退票证明

尊敬的客户，您好：

我公司近期收到国税发《201X》第156号文——“关于修订《增

值税专用发票使用规定》的通知”，对增值税发票的退票做了严格规

定，其中第十四至第十九条规定：

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一般纳税人取得增值税发票后，发生销货退回、开票有误但不符

合作废条件的，或者因销货退回发生折让的，购买方应向主管税务机

关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳

税人填报的申请单进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票申请

单》，销货方收到购货方提供的《通知单》方可开具红字增值税专用

发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。此发文自201X年1月

1日起执行。

为严格贯彻执行税法规定，保证双方利益及长期友好合作，今后

如果发生因不可避免原因造成的增值税票退票问题，恳请贵公司到税

务局办理《开具红字增值税专用发票申请单》，我方收到通知单即可

办理退票。

前期部分发票因我公司已出票，为避免发票超过税务局规定的90

天认证期，给贵公司造成增值税进项抵扣的损失，恳请贵公司提前与

我公司进入对账、结款流程为盼!

以上，谢谢合作!

问：

我公司在1月份的时候给客户开具了一张增值税的发票，但由于

票据不是十分清晰，2月份的时候客户将这张发票退回，为此我公司重

新开具了一张新的增值税发票给这位客户，可当我公司将那张被退回

的发票送去税务所作废时，税务所要求出具退票说明，我公司想咨询

这种情况下，退票说明应该是由我公司出具还是由客户单位出具?

答：

贵公司是1月开-增-值-税-发-票，2月退回，如果贵公司已经抄

税，增值税销项税额已经产生，需要去税务所开红字增值税专用发票.

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根据《增值税专用发票使用规定》，开红字增值税专用发票所需的资

料包括：

1，客户退回的增值税发票的发票联和抵扣联;

2，客户向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请

单》，经税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知

单》，贵公司凭该《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中

以销项负数开具.

如果客户已认证该增值税发票，则不得作废。

一、该增值税专用发票应不得作废

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通

知》第十三条“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开

票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废

处理”，第二十条“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未

抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不

符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。本规定所称抄税，是报税

前用i卡或者i卡和软盘抄取开票数据电文”之规定，在开票有误的

情况下，如果符合前述规定条件，则销售方可就所开具之增值税专用

发票予以作废，否则，即不得作废。而贵公司开具之增值税专用发票

其开票日期为1月份，退回日期则为2月份，退票时间已经超过贵公

司开票的当月，故，该增值税专用发票不得作废。

二、贵公司可开具负数增值税专用发票冲减销项税额

根据前述国税发156号文件第十四条“一般纳税人取得专用发票

后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的……购买方