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医院信息系统〔HIS〕内部会计限制

一、健全和完善医院信息系统内部会计限制

〔一〕健全严格的内部治理制度：

为保证医院信息系统的平安运行,提升会计信息质量,必须健全一系列严格的

内部治理制度,如计算机平安治理制度,操作治理制度,档案管理制度等；明确岗位责

任并实现各岗位之间的相互牵制和监督,岗位设置可包括：系统治理员、系统维护员、

系统操作员、系统稽核员、系统档案治理员等,各岗位不得越权操作并严格遵守操作

规程.系统治理员是系统的主要负责人,全面负责系统的开发与运行治理,掌握数据

库的超级口令,监控数据保存方式的平安性、合法性.系统维护员对系统的硬、软件

进行日常的维护治理,包括对软件的修改、升级和完善.系统操作员在所授予的权限

范围内对系统进行作业,包括数据的输入、处理、输出、存储等工作.系统稽核员负

责对系统各收费环节进行审查,及时发现错误和违法行为.医院信息系统中系统维护

与系统操作、系统维护与系统稽核、系统操作与系统稽核、系统操作与档案治理为

不相容岗位.根据内部会计限制的根本原那么,不相容职务必须别离,并建立职务轮

换制度.这样才能起到不同岗位相互监督、制约的作用,以到达预防舞弊的目的.

〔二〕设置会计稽核功能：

医院信息系统运行中涉及的部门和人员很多,有门急诊、住院部的收费员、护

士站的录入护士、药房的药剂人员、医技站工作人员等,为预防恶意作弊和计算机程

序的客观出错,原手工操作下的稽核方法和流程已难适应.健全和完善医院信息系统

的会计稽核功能模块是刻不容缓的.财务科必须任命一名具有会计专业知识和计算

机知识且业务水平较高的工作人员为系统稽核员,将收费票据的购、领、存、核销全

部纳入计算机治理,对每位收费员使用的票据进行电脑复核,并不定期与护士站、医

技站、药房的业务记录情况进行抽查核对.特别是在医院信息系统试行的初期,由于

程序不完善,常常出现死机、计算错误、打印出错等情况,在医院信息系统中尽早健

全HIS稽核模块显得尤其重要.

二、强化内部审计的监督职能,适时开展网上审计,降低控制风险：

21世纪是以网络技术为核心的新经济时代,内部审计必须适应新时代的要求,

从审计的内容、手段、方式方法上进行改革,给予新时期自身职能的更高定位,强化

内部审计的监督职能,适时开展网上审计,对信息系统内部会计限制进行监测,促进

流程的优化,降低限制风险.

审计人员在单位授予审查权限后,将工作计算机与信息系统联网,对财务数据

和业务数据进行随机抽样、核对、审查和分析,重点督查计算机数据输入限制、处理

限制、输出限制情况,对系统的内部限制风险进行评估,到达促进系统程序优化、防

范风险事件发生的目的,为实现医院开展目标效劳.

三、药品〔材料〕财务治理

〔一〕、药品〔材料〕治理的原那么

〔1〕方案采购医院应严格按根本药品〔材料〕目录编制药品〔材料〕采购

方案,坚持按方案采购药品〔材料〕,预防无方案采购和超方案购药,预防造

成药品〔材料〕积压,影响医院流动资金周转.

〔2〕定额治理医院应根据各自医院的实际情况制定药品〔材料〕储藏定额,

实行定额治理,预防库存药品〔材料〕过多地占用流动资金.

〔3〕加速周转在不影响临床诊疗工作的前提下,药品〔材料〕采购尽量做到

勤进、少进,加速药品〔材料〕周转,减少资金占用,提升资金使用效率.

〔4〕保证供给药品〔材料〕是为医疗活动效劳的,要必须保证药品〔材料〕

的及时供给,预防出现因药品〔材料〕供给不及时影响医疗效果的情形.

〔二〕、药品〔材料〕核算的方法

1价格治理医院药品〔材料〕的出入库、领用、消耗、结存等都要按数量、单

价金额记账,并且都统一按进价进行核算.

2数量统计在HIS系统下,医院的全部药品〔材料〕无论是入库、出库、领

用、销售、库存都要进行数量统计,期末,计算机可以对药品〔材料〕的购进、发出

和结余进行自动汇总,药品〔材料〕的实物数量与计算机中的结余数量核对无误,从

而真正做到药品〔材料〕的科学治理.

3实耗实销在HIS系统下,药房根据计算机自动汇总出的门诊处方和住院的长

期医嘱和临时医嘱中实际消耗的药品〔材料〕的销售额向财务部门结算,改变了以

领代销和以存代销的核算模式,真正做到实耗实销,确保账实相符.

〔三〕、建立健