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资金审批步骤

第一章???总??则??

????第一条?为深入加强企业内部财务管理，提升资金使用效率，强化资金支出内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制企业成本费用和资金风险，在结合本企业实际情况下特制订本制度。?

????第二条?本制度是依据《企业法》、《会计法》、《企业会计准则》及企业相关管理制度而制订。?

?????????????????????????????????第二章??资金支出分类??

????第三条?依据资金支出性质，将资金支出分为以下几大类：?

?????（一）日常经营费用支出：包含办公用具、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其它；?

?????（二）经营采购支出：关键指为生产、销售而进行物资采购；?

?????（三）职员薪酬支出：包含职员薪资、奖金、津贴、补助、福利费等；?

?????（四）税费支出：指企业应上交各项税款、规费等；?

?????（五）固定资产、在建工程等长久资产购置支出；?

?????（六）非经营性资金往来支出；?

?????（七）对外长、短期投资支出；?

?????（八）利润分配支出；?

?????（九）其它支出。?

???????????????????????????????第三章?资金支出预算管理??

????第四条?为了深入提升财务核实正确性、科学性，加强开支管理和控制，能够有计划地使用和调度资金，使企业资金发挥更大效应，企业及所属子企业应按年度和季度编制?

????国统股份?????????????????????????????????????????????????????????????资金审批制度??

总预算。子企业总预算报企业财务部汇总，根据企业审核程序审批后实施。?

????第五条?企业总预算分为经营效益预算（分解为收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润预算和研发费用专题预算）和资金收支预算（分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长久投资预算和筹资预算）。?

????第六条?企业年度总预算于每十二个月二月底前上报企业董事会审批，由董事长签批后实施。?

????第七条?日常经营管理费用、研发费用预算，在企业总预算范围内必需按月份编制月度预算。月度预算由企业总经理同意，董事长审核后实施。?

????第八条?经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产性采购支出预算在企业总预算范围内必需按月份编制月度预算，月度预算报总经理同意，董事长审核后实施；项目采购支出预算根据签署销售协议编制专题预算，专题预算支出报总经理复核，董事长审批后实施。?

????第九条?职员薪资支出须制订月度、季度、年度预算计划，其中年度计划须报董事会同意，月度、季度预算计划须报董事长同意。月度超预算须经董事长同意后支付。?

????第十条?在企业年度总预算范围以外新增支出，必需事先编制预算，报董事会审议，董事长签批后实施。?

???????????????????????????第四章??资金支付标准和依据??

????第十一条?资金支付标准?

?????（一）坚持预算管理标准：依据董事会审批同意年度预算，企业财务部制订月度预算?

?（含子企业）报总经理审批，董事长审核后，进行预算控制和管理。?

?????（二）优先确保关键项目资金标准；?

?????（三）支付凭证符合财务要求标准。?

?????第十二条?资金支付关键依据包含：?

?????（一）?国家政策法规；?

????国统股份?????????????????????????????????????????????????????????????资金审批制度??

?????（二）?企业章程及相关管理制度；?

?????（三）?经同意预算文件；?

?????（四）?和资金支出相关必需协议和验收手续；?

?????（五）?正当外部单据；?

?????（六）?规范内部单据；?

?????（七）?其它相关文件。?

?????????????????????????????第五章??资金支出审签人责任??

????第十三条?资金支出审签人责任?

?????（一）经办人应如实反应资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出结果负直接责任。?

?????（二）部门经理对本部门资金支出真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出结果负部门领导责任。?

?????（三）财务部：依据企业实际资金情况对各类支付凭证正当性、真实性、正确性、完整性、立即性进行审核；对于不正当、不真实、不正确、不完整支付凭证有权利退回。?

????在审签过程中，财务部经理和财务责任人应根据年度预