地役权与税收：他方管廊通过我方收取的补偿款如何开票缴税？【税收筹划技巧方案实务】.docVIP

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地役权与税收：他方管廊通过我方收取的补偿款如何开票缴税？【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】

一、问题来自于作为相对方的化工企业客户的咨询因管廊建设需要须通过某企业的上空,对方一幢小楼碍事须拆除再择地(对方企业内)另建,我们须向对方支付补偿款,对方应向我们开具什么发票?

二、对方应向我们开具什么发票?这个问题可扩充拆分为:

1、对方是否应开具发票?对方是非经营行为,尤其是不须缴纳增值税(或原营业税)的行为时,是不须开具发票的.因依《发票管理办法》,发票仅仅是:在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.

2、对方应开具什么发票?如果对方是经营行为应开具发票,则对方此项经营行为在税收上、当然主要就是在增值税上应如何定性?

3、双方间合同应如何签订?(交流中客户补充叙述:此事项正在商议阶段尚未签署合同),税收定性依赖于此项行为或交易的商事定性,而此项交易的商事定性及税收定性,将决定合同的基础.合同的性质或类型、尤其是合同价款的认定(客户在此交易中税金流出将构成索取补偿的成本因素).

即问题焦点在于此项交易的税收定性,而逻辑起点在于其商事定性:此项属于商事上的什么交易?税收上的定性是否与其一致?如果一致好办,如果不一致,则商事定性将决定合同的叙述基础,而税收定性将通过对方预计的交易成本影响合同的价格.