出纳银行存款的管理与业务核算.pptxVIP

第四章银行存款账户管理与核算第二节银行存款的管理与业务核算一、银行存款的管理；二、银行存款业务的核算；三、银行借款业务的核算。一银行存款的管理从企业角度出发，银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。具体要求见下页图示。一银行存款的管理（一）严格执行银行账户管理办法的规定具体要求（二）严格内容控制制度，实行钱账分管的原则（三）银行存款收付款业务必须使用统一规定的结算凭证（四）定期与银行核对账目一银行存款的管理（一）严格执行银行账户管理办法的规定实行独立核算的企业，必须在银行开设账户，办理银行存款的存入、付出与转账业务。企业在银行开设的账户，只办理企业经营业务范围内的资金收付业务，不得出租和转让给其他单位和个人使用。银行存款账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支票和远期的付款凭证。一银行存款的管理（二）严格内容控制制度，实行钱账分管的原则企业的银行存款由出纳人员管理，并负责办理收付业务，票据及各种付款凭证应指定专人负责保管、审批。一银行存款的管理（三）银行存款收付款业务必须使用统一规定的结算凭证企业向银行存入款项时，要填制“送款单”或“进账单”，企业根据“送款单”或“进账单”回单入账。企业从银行提取现金或支付款项时，应签发支票或其他结算凭证，将款项从企业账户中划出，企业根据银行盖章的付款通知单入账。一银行存款的管理（四）