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银行存款日记账

银行存款日记账、现金存款日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交

接记录”封面内逐项填记有关事项。

二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入

账。

三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红

色钢笔或水

笔。

四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改

字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去

重新更正，并加盖记账人员印章。

2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数

字删去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、

银行存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始

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凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，

并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核

对。在具体登记帐簿时应做

到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他

有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及

时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或

者盖章，

并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生

跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行

空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制

度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔

（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字

和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。

3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接

转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和

下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”

字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关

栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，

不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正

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错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法

进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或

者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在

划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖

章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错

误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记

帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭

证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。

5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐

证相符、帐帐相符、帐实相符。

6.定期结帐。

六、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，

但也可以每

隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余

额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总

是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及

余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，

又没有必要。

七、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条

通栏单红

线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”

同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合

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计”行下面再划一条通栏单红线。

八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户

的本年最后

一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

九、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并

在余额栏

“元”位填写θ表示。

十、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通

栏双红线，

并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下

年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

一、什么是账簿

所谓账簿，就是以会计凭证为依据，延续地、系统地、全

面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联

系的专门格式和账页所组成的