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电子教案模板
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备课人
学科
经济法基础
上课时间
课题
第九章制度
教学目标
【知识目标】
1.了解税收的特征、税收法律关系的构成。
2.熟悉税收的概念和职能、税法的实施及税法的制定原则。
3.理解增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、契税、房产税、车船税、车辆购置税和印花税的概念、特点及纳税人。
4.掌握增值税、消费税、企业所得税、契税、房产税、车船税、车辆购置税和印花税的征税范围、税率。
【技能目标】
1.掌握税制构成要素。
2.熟悉我国现行税收制度体系，了解税法的分类方法。
3.能为企业依法办理各类税务登记。
4.能判断税收违法行为应承担的法律责任。
5.能够熟练运用税法的规定解决实际工作中的涉税问题。
教学重点
1.熟悉税收的概念和职能、税法的实施及税法的制定原则。
2.理解增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、契税、房产税、车船税、车辆购置税和印花税的概念、特点及纳税人。
教学难点
1.能判断税收违法行为应承担的法律责任。
2.能够熟练运用税法的规定解决实际工作中的涉税问题。
教学方法
讲授法案例分析法小组讨论多媒体演示
教学准备
写教案、备课、找与知识相关的案例和视频
教学过程
案例导入
2017年，税务部门组织税收收入103768亿元（已扣减出口退税），比2016年增长8.8%。其中，中央税收收入完成44973亿元，增长7.4%，超预算49亿元；地方税收收入完成58795亿元，增长9.9%，也超额完成了预算确定的任务。
税法概述
一、税收的概念、特征和职能
（一）税收的概念
税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务的需要的能力的一种活动。
（二）税收的特征
1.税收在征收上具有强制性
2.税收在缴纳性质上具有无偿性
3.税收在征税对象和标准上具有固定性
（三）税收的职能
1.组织财政收入
2.调节经济
3.监督社会经济活动
二、税法的概念和特征
（一）税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。
（二）税法的特征
（1）从立法过程看，税法属于制定法而不是习惯法。
（2）从法律性质看，税法属于义务性法规而不是授权性法规。
（3）从内容看，税法具有综合性而不是单一性。
（三）税收与税法的关系
理解税收与税法的关系应注意以下三个方面。
（1）税法和税收都以国家为前提，都与财政收入密切相关。
（2）税法是税收的法律依据和法律保障，以保障税收活动为其存在的理由和基础。
（3）税收是经济学概念，是一种经济活动，属于经济基础范畴，侧重解决分配关系；税法是法学概念，是一种法律制度，属于上层建筑，侧重解决权利与义务的关系。
三、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
1.税收法律关系的主体
（1）征税主体：各级税务机关、海关、财政机关。
（2）纳税主体：法人、自然人、其他组织（确认原则：属地兼属人）。
（3）税法的重要特征：征纳双方法律地位平等，但它们是管理者与被管理者的关系，权利和义务并不对等。
2.税收法律关系的客体
税收法律关系的客体即税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象。
3.税收法律关系的内容
税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
（二）税收法律关系的产生、变更与消灭
税收法律关系的产生、变更与消灭必须由能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是税收法律事实来决定。
（三）税收法律关系的保护
税收法律关系的保护形式和方法有很多，如税法中关于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定；《刑法》对构成偷税、抗税罪给予刑罚的规定；税法中对纳税人不服税务机关征税处理决定，可以申请复议或提出诉讼的规定等。
四、我国的税收管理体制与现行税种
现阶段，我国税收征收管理机关有国家税务局、地方税务局和海关。
国家税务局系统主要负责下列各税的征收和管理：（1）增值税；（2）消费税；（3）车辆购置税；（4）各银行、保险公司集中缴纳的所得税和城市维护建设税等。
地方税务局系统主要负责下列各税的征收和管理（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：（1）部分企业所得税；（2）个人所得税；（3）房产税；（4）契税等。
海关系统主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。
流转税法
一、增值税法
（一）增值税的概念
增值税是对销售货物、提供劳务或者发生应税行为过程中实现的增值额征收的一种税。增值税是我国现阶段税收收入规模最大的税种。
（二）纳税人
根据《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点实施
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