应收账款管理方案计划办法.pdf

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应收账款管理办法

目录

第一章总则2

第二章应收账款管理的基本原则2

第三章应收账款管理的风险控制2

第四章应收账款目标责任管理6

第五章应收账款的催收管理7

第六章应收账款台账管理8

第七章应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度8

第八章附则9

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第一章总则

第一条为有效运用客户信用，保证公司资产安全，防范经营风险，缩短应收账款

占用资金的时间，加快公司应收账款周转速度，有效促进公司资产的良性循环，提高公

司资产的使用效率，明确落实各销售片区与职能部门的管理职责，最大限度确保公司资

产安全和质量，保障公司持续、稳定、健康发展，根据《企业内部控制应用指引》、《GSP

质量管理规范》、《成都某集团股份有限公司应收账款管理制度（试行）》及药业相关管

理制度的规定，结合药业经营管理工作的实际需要，特制定本办法。

第二条本办法度所称应收账款主要指销售产品、提供劳务所产生的应收款项和公

司在经营活动中发生的其他各类债权，具体包括应收销货款、应收工程款、预付账款、

其他应收款等。。

第三条本办法涵盖药业各项应收账款管理工作，主要包括应收账款风险控制制

度、应收账款责任追究制度、客户信用管理制度、赊销客户监控制度、合同评审-审批-

签订管理制度、折扣（折让）管理制度、应收账款定期对账确认制度、应收账款台账管

理制度、应收账款催收和奖惩制度、坏账准备及坏账核销管理制度、应收账款管理交接

制度等。

第二章应收账款管理的基本原则

第四条安全管理原则—确保应收账款债权合法有效，从严控制应收账款财务风

险。

第五条效益原则—提高应收账款周转速度，发挥资产使用的最大效益。

第六条目标管理原则—设置应收账款管控财务指标，量化应收账款管控目标任

务。

第七条责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任，形成应收账款管理的责任追

究机制。

第八条资信管理原则—建立客户资信管理制度，对客户实行信用管理。

第三章应收账款管理的风险控制

第九条销售合同管理

销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的《合同管理办法（试行）》

（成华集团字[2009]第003号）以及公司颁布的《某药业合同管理办法实施细则》相关

规定，确保应收账款债权合法、合规，降低应收账款财务风险。

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在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案

信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护

销售合同资质审核内容：

1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括

经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年

审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售

对象也须具备相关行业的资格许可证明；

2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医

院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往

来；

3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。

销售合同的签订

经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售

合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订

销售合同的审批权限范围

内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能