会计实务：如何填好《固定资产加速折旧、扣除明细表》.pdfVIP

如何填好《固定资产加速折旧、扣除明细表》

新增设的编号为A105081的《固定资产加速折旧、扣除明细表》，属于2014版

《企业所得税年度纳税申报表》的15张(税会差异)纳税调整表之一，同时又属

于税收优惠项目，填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加

速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)和《国家税务总局关于

固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64

号)规定，2014年及以后年度新增(含部分持有)固定资产缩短折旧年限或采取年

数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除(统称加速折旧)方法的

项目和金额。

 其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额

递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

(编号A105080)的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。

 为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，应按以下情况分别填报：

 会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧

完毕后;税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧

金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表;会计处理、

税法规定均采取加速折旧方法的，合计