【税会实务】银行常用结算方式之四：银行本票结算方式.doc

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【税会实务】银行常用结算方式之四：银行本票结算方式

一、什么是银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行#8218;由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。银行本票是应客户请求而签发#8218;以代替现金流通#8218;节约现金使用#8218;缓冲货币投放压力。银行本票一律为记名式#8218;允许以背书转让#8218;简化了结算手续#8218;有利于实现资金清算的票据化#8218;加速资金周转#8218;扩展资金来源。

二、银行本票的种类

我国银行本票目前有两种:一种是定额本票#8218;另一种是不定额本票。定额本票由人民银行委托专业银行代理签发#8218;面额有1000元、5000元、10000元和50000元；不定额本票的金额起点为1000元#8218;由专业银行签发。

三、银行本票的适用范围

《银行结算办法》规定#8218;单位、个体经济者和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用银行本票。

四、银行本票结算的基本规定

(1)银行本票一律记名。允许背书转让。(2)不定额银行本票的金额起点为1000元。定额银行本票面额1000元、5000元、10000元和50000元。(3)银行本票的付款期为一个月(不分大月、小月#8218;统一按次月对日计算；到期日遇到节假日顺延)。逾期的银行本票#8218;兑付银行不子受理。(4)申请人办理银行本票#8218;应向银行填写“银行本票申请书”#8218;详细填明收款人名称#8218;需要支取现金的#8218;在银行本票上划去“转账”字样#8218;填明“现金”字样。不定额银行本票用压数机压印金额#8218;将办妥的银行本票交给申请人。银行本票申请书一式三联#8218;第一联由签发单位或个人留存#8218;第二联由签发行办理本票的付款凭证#8218;第三联由签发行办理本票的牧款凭证。(5)未在银行开立账户的收款人#8218;凭具有“现金”字样的银行本票向银行支取现金#8218;应在银行本票背面签字或盖章#8218;并向银行交验有关证件；(6)银行本票见票即付#8218;不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月#8218;确未冒领#8218;可以办理退款手续。(7)申请人因银行本票超过付款期或者其他原因要求退款时#8218;可持银行本票到签发银行办理。

五、银行本票结算的基本程序

1.申请办理银行本票

申请人办理银行本票#8218;应向银行填写一式三联“银行本票申请书”#8218;其格式由人民银行各分行确定的印制#8218;详细填明收款人名称#8218;个体经济者和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。如申请人在签发银行有关账户#8218;则应在“银行本票申请书”上加盖预留银行印鉴。

2.银行本票的签发

银行受理银行本票申请书#8218;在办好转账或收妥现金后#8218;签发银行本票。对个体经济户和个人需支取现金的#8218;在银行本票上划去“转账”字样#8218;加盖印章#8218;不定额银行本票用压数机压印金额#8218;将银行本票交给申请人。专业银行签发不定额银行本票的余额和签发定额银行本票收的款项#8218;应划缴人民银行。

3.银行本票的付款

银行本票见票即付。申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。收款人为个人的也可以持转账的银行本票经背书向被背书的单位或个体经济户办理结算。具有“现金”字样的银行本票可以向银行支取现金。未在银行开立账户的收款人#8218;凭具有“现金”字样的银行本票向银行支取现金#8218;应在银行本票背面签字或盖章#8218;并向银行交验有关证件。兑付银行在接到收款人或被背书人交来的本票和两联进账单时#8218;应审查本票是否真实#8218;本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人#8218;背书是否连续#8218;内容是否符合规定#8218;是否在付款期内#8218;印章是否齐全#8218;金额是否为压数机压印#8218;大小写金额是否一致#8218;进账单与本票是否相符等#8218;确认无误后#8218;办理兑付手续。如是转账支取的#8218;应在第一联进账单上加盖转讫章作收款通知交给收款人或被背书人#8218;第二联进账单作收入传票。如是现金支取的#8218;由收款人填制一联支款凭条#8218;经审查本票上填明收款人姓名和具有“现金”字样#8218;并查验收款人的身份证后#8218;办理现金支付手续。

六、银行本票的转让

银行本票一律记名#8218;允许背书转让#8218;其转让同汇票转让一样#8218;须记名背书并交付票据。记名背书#8218;应记载在本票的背面或粘单上