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税法：营业税法测试题（题库版）
1、多选?以下各项中，属于营业税征税范围的有（）。
A.服装加工
B.钟表修理
C.房屋装修
D.公园经营缆车业务
正确答案：C,D
参考解析：提供加工和修理、修配劳务都属于增值税的征税范围。公（江南博哥）园经营缆车业务和房屋装修属于营业税的征税范围。
2、多选?关于营业税的纳税期限，阐述正确的有（）。
A.营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
正确答案：B,D
参考解析：选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日、3日的规定；选项C错误，金融业的纳税期限为一个季度。
3、单选?境内某旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。该境内旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
正确答案：D
参考解析：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应纳营业税=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。
4、单选?下列选项中，不属于营业税征税行为的是（）。
A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B.保险公司在境内提供保险劳务
C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
正确答案：D
参考解析：自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
5、单选?下列各项业务所取得的收入中，按服务业税目征收营业税的是（）。
A.装卸搬运业务
B.会计鉴证业务
C.软件维护服务
D.旅店住宿服务
正确答案：D
参考解析：考核营业税税目的辨析。装卸搬运业务属于营改增的物流辅助服务；会计鉴证业务属于营改增现代服务业中的鉴证咨询服务；软件维护服务属于营改增的信息技术服务；旅店住宿服务属于营业税服务业的范围。
6、单选?根据现行营业税规定，下列说法错误的是（）。
A.从事安装工程作业，安装设备价值均应从营业额中扣除
B.金融机构往来业务暂不征收营业税
C.自2011年1月1日起，个人销售自建自用住房，免征营业税
D.纳税人自建自用的房屋不缴纳建筑业营业税
正确答案：A
参考解析：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
7、问答?计算问答题：位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10：
（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）该建筑安装公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
（2）该建筑安装公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；
（3）该建筑安装公司8月份提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税；
（4）该建筑安装公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；
（5）该建筑安装公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（不考虑地方教育附加）。
正确答案：（1）纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。承建厂房工程应纳营业税=800×3%=24（万元）（2）铺设通信线路工程应缴纳的营业税=（300-80）×3%=6.6（万元）通信线路工程所使用的电缆、光缆等价值不包括在工程的计税营业额中。（3）提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税=40×3%=1.2（万元）（4）将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1005×5%=77.99（万元）销售不动产的营业额包括向购买方收
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