银行信贷企业财务报表分析课件.ppt

财务报表分析;一、财务报表分析概述;目前，信贷业务仍是我国商业银行的关键业务，贷款仍是商业银行资产的重要部分，因此商业银行必须处理好业务发展与风险控制的关系，防备信贷风险。

（二）根据：财务报表

资产负债表：是反应企业某一特定期点财务状况的会计报表。

利润表：是反应企业在一定期间生产经营成果的会计报表。

现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表。

所有者权益变动表：是反应企业本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动状况的报表。

（三）评价原则：

历史原则、行业原则、目的原则、经验原则。

;二、财务分析的措施;;;;二、会计报表的审查分析;;;;（三）对报表中有关内容的分析审查;财务报表各项目的分析评价;1、资产负债表项目分析;;②存货这是指企业购入的原材料以及在产品、半成品和产成品，是企业流动资产的重要构成部分，也是偿债的重要物质基础。

对存货的分析，应着重掌握五个方面内容：

存货的规模与否合理

存货保留时间的长短

存货的流动性状况

存货有无陈旧变质风险

存货与否投保

存货与否做过抵押;③固定资产。固定资产是企业可用于最终债务清偿的资产。银行对企业发放长期贷款，尤其是发放抵押贷款时，就需要对借款企业的固定资产状况做充足的理解。

理解企业与否按规定提足了折旧。这关系到企业固定资产中与否具有虚假成分的问题。

理解企业固定资产与否全额保险，这关系到固定资产与否可以给银行贷款带来安全保障的问题。

理解企业固定资产的变现能力，这关系到银行与否可以通过变现固定资产来获得还款资金的问题。;④投资。企业的投资重要是交易性金融资产的投资和购置有价证券。交易性金融资产重要是指企业为了近期内发售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

多种有价证券的合法性、流动性和盈利性

有价证券的期限、数额、构造与否合理

有价证券自身的信用状况

发放以有价证券为质物的质押贷款时，对企业证券投资的审查就更为重要。;;;（2）负债及资本项目;;②资本。资本的大小既能反应企业财力与否雄厚和债务状况的好坏，又能反应企业的风险承受能力大小。

企业的资本与否存在虚假成分

分析企业的资本构造。对股份制企业来说，一般股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱；

企业与否按规定补充自有资本

商业银行在分析资本项目时，假如借款人属于个人独资或合作企业的，还要理解所有者个人的收益、资产和负债状况，由于当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。;2、利润表项目的分析;;3、现金流量表项目分析;（1）现金流量;（2）现金流量表;;;;;;对于企业借款人，其还款来源分析如下：

经营活动现金流量

企业现金流量投资活动现金流量

第一筹资活动现金流量

还款

来源盈利担保、抵押

信用支持

还款能力第二还款来源

还款也许性非财务原因分析;财务比率的测算分析;;;;;;;;;5、现金流动负债比率;;;;;;4、现金流量利息保障倍数;6、其他原因;;;;;;;;;;;;;;1、流动性分析

现金流动负债比

=经营活动现金净流量∕流动负债

现金流量债务比

=经营活动现金净流量∕负债总额

现金到期债务比

=经营活动现金净流量/本期到期债务

现金利息保障