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税务会计课后试题及答案
一、选择题
1.个人所得税税率采取的税率方式是：
A.累进税率
B.阶梯税率
C.统一税率
D.比例税率
答案：A.累进税率
2.增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不
需要纳税人申报增值税？
A.进口货物
B.销售产成品
C.服务业务销售
D.不动产交易
答案：B.销售产成品
3.预缴企业所得税是依据纳税人的：
A.利润
B.资产
C.销售额
D.其他税种缴纳金额
答案：A.利润
4.企业所得税核定征收的依据是：
A.资产
B.人数
C.销售额
D.利润
答案：D.利润
5.营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？
A.个人所得税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.财产税
答案：A.个人所得税
二、简答题
1.简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的
小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年
减半征收企业所得税的政策。即在符合相关规定的情况下，企业在前
两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应
纳税额的一半。
2.什么是进项税和销项税？
答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。进项税是指企业
购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的
发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。销项税是指企业销
售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3.什么是纳税申报？
答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况
做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税
信息的过程。纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机
关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题
1.某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的
企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元×25%=25万元。
2.某企业本期进项税额为50万元，销项税额为80万元，计算该企
业本期应交纳的增值税税额。
答案：该企业本期应交纳的增值税税额为80万元-50万元=30万
元。
四、案例分析
某公司在某年度的营业收入为500万元，利润为100万元。根据企
业所得税法规定，该公司需要缴纳的企业所得税金额为多少？
答案：根据企业所得税法的规定，该公司的企业所得税税额应该按
照利润为基础计算。利润为100万元，根据税率表可以查得，利润在
100万元以下的适用税率为25%。所以该公司需要缴纳的企业所得税金
额为100万元×25%=25万元。
总结：
税务会计是企业重要的财务管理工作之一。通过对税务会计的学习
和理解，可以帮助企业合理规划税务，降低企业的税务负担。本文对
税务会计课后试题进行了整理和分析，并给出了相应的答案。希望本
文能够对读者加深对税务会计相关知识的理解和应用提供帮助。
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