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大型超市固定资产管理制度（试行）

第一条总则

1．1为加强固定资产管理，充分发挥公司固定资产的效能，制定本制度。

1．2固定资产的定义

固定资产是指在长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及使用效能，而不改变其外部形态及属性的实物。固定资产一般应同时具备两个条件：使用年限在一年以上；单项价值在2000元以上。主要经营用固定资产，虽单项价值不足规定限额，但使用年限超过一年，也应列入固定资产。

1．3固定资产的分类

公司固定资产分以下七类

1.3.1土地、房屋及构筑物。

1.3.2商用固定资产。

1.3.3专用固定资产。

1.3.4电器及通讯固定资产。

1.3.5交通运输工具。

1.3.6办公固定资产、家具用具。

1.3.7其它。

1．4组织及管理体系

公司固定资产实行三级管理，建立总公司、大区(地区)

公司、门店层层管理体系。

1．5管理职责

各级财务部门、资产管理部门、技术部门和使用部门要对固定资产管理共同负责。其职责分别是：

1．5．1财务部门负责固定资产的资金形态管理。监督、检查固定资产使用情况。建立固定资产总帐、明细帐和使用单位财产帐，做到帐帐相符。

1．5．2资产管理部门负责固定资产的实物形态管理。建立固定资产台帐、使用卡片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。

1．5．3技术部门。技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装、调试，做好计划检修和日常维修工作。

1．5．4使用部门负责本部门的固定资产实物形态管理。建立本部门的固定资产使用卡片，落实本部门固定资产管理责任人。做到卡物相符，保证本部门固定资产的真实性和完整性。

第二条固定资产的购置管理

2．1各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》，于每月5日前报总公司审批。特殊情况确实需要计划外购置的，要填制《固定资产购置申请表》并办理追报审批手续，追报手续与报批手续相同。

2．2各单位要严格按审批计划组织实施固定资产的购置

工作。商用固定资产由公司固定资产采购部统一组织采购，其它固定资产由地区公司资产管理部组织采购。属于固定资产采购部负责采购的固定资产，固定资产采购部要与大区

（地区）公司、门店资产管理部门办理交接手续。

2．3审批后的《固定资产购置计划表》或《固定资产购置申请表》均为一式三份，审批单位和申报单位各留一份。财务部门按审批结果拨付款项。

第三条固定资产的计价原则

公司固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。

3．1购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装等费用作为原价，需安装的固定资产还应包括安装费及材料费用;从国外进口的固定资产，其原价应包括规定支付的关税和附加税。

3．2作为购置的房地产，以购置时的结算价格作为原价（暂时未结清的按合同价格作为原价）。

3．3自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出费用为原价。

3．4对固定资产进行技术改造、技术革新所发生的能够增加固定资产价值所支出的费用，要调整固定资产的原价值。

第四条固定资产的验收、使用

4．1房屋建筑物的验收：房屋建筑物经施工单位施工完

成后，资产管理部门会同工程部门、使用部门共同验收。依据决算金额确定房产价值。并对与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行整理、归档，填制《工程项目登记表》。

4．2新开店在开业前，资产管理部门要对所有固定资产进行逐项验收登记，填制《工程项目登记表》、《固定资产验收单》并建立固定资产帐、卡。

4．3临时购进的固定资产到达使用单位后，资产管理部门会同购置经办部门和使用部门（必要时请有关技术部门）共同验收，属固定资产固定资产的还要对固定资产的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写《固定资产验收单》。购置经办部门、资产管理部门及技术部门在

《固定资产验收单》上签字，凭《固定资产验收单》和正式发票到财务部门报帐。资产管理部门进行登记、编号、建帐。

4．4固定资产投入使用前，属固定资产固定资产的，还要进行试运转（必要时请有关技术部门参与安装、调试），并在《固定资产验收单》上做试运转记录，操作人员要进行岗前培训，未经培训一律不准上岗操作。

4．5附件、工具由资产管理部门登记后交使用部门使用保管、重要备件交库房保管，技术资料及说明书由资产管理部门归档，使用部门可留用复印件。

第五条固定资产的编号、建帐、建卡

5．1经验收合格投入使用的固定资产，资产管理部按《北

京华联固定资产分类代码》编号，并将编号牌（标签）钉（贴）在固定资产实物上。

5．2资产管理部门根据《固定资产验收单》和有关凭证建立《固定资产台帐》和《固定资产卡片》。《固定资产卡片》一式两份，经使用部门签字确认后，资产管理部门和使用部门各留存一份。

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