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现金流量表附表的编制方法和计算公式

现金流量表是企业财务状况的重要组成部分，可以衡量企业财务

状况的变动情况，深入反映出企业现金流量的实质状况。为了更准确

的反映出企业的现金流量变动，现金流量表附表被编制出来，它在现

金流量表中可以显示更详细的财务信息，更好的展示企业现金流量情

况，加强国家财务监管，也可以有效防止企业出现偷税漏税等违法行

为。

一、现金流量表附表的编制原则

（一）根据国家财务报表准则，编制现金流量表及其附表中的内

容；

（二）根据企业不同性质和经营业务的特点，编制可以更体的

现金流量表附表；

（三）编制现金流量表附表时，要把握其细化程度，既不能分级

过多，也不能分级过少，重要的是要将企业所有的收入与支出计入现

金流量表中；

（四）当编制现金流量表附表时，要特别注意财务报表准则已经

列明的条件是否都得到满足；

（五）要保持相应账户之间的联系，使附表能够准确的反映出企

业的现金流量，以此判断企业的财务状况。

二、现金流量表附表的计算公式

1.金流量表中涉及的各项现金流量的计算公式下：

（1）经营活动现金流量：

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经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量-经营活动支付的

现金流量

（2）筹资活动现金流量：

筹资活动现金流量=筹资活动产生的现金流量-筹资活动支付的

现金流量

（3）投资活动现金流量：

投资活动现金流量=投资活动产生的现金流量-投资活动支付的

现金流量

（4）现金净增加额：

现金净增加额=经营活动现金流量+筹资活动现金流量+投资活动

现金流量

2.金流量表附表中涉及的各项现金流量的计算公式下：

（1）收入现金流量：

收入现金流量=收入产生的现金流量-支付的现金流量

（2）支出现金流量：

支出现金流量=出产生的现金流量-收入产生的现金流量

（3）存货及其他流动资产现金流量：

存货及其他流动资产现金流量=存货和其他流动资产的增加-存

货和其他流动资产的减少

（4）固定资产投资现金流量：

固定资产投资现金流量=固定资产的增加-固定资产的减少

（5）短期款现金流量：

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短期款现金流量=短期款增加-短期款减少

（6）其他现金流量：

其他现金流量=其他收入净额-其他支出净额

三、现金流量表附表的编制过程

1.集相关财务信息：

首先，要收集企业最近一个会计期间的全部财务信息，包括资产

负债表、利润表、经营现金流量表以及其他有关财务信息，使编制者

更加了解企业的财务状况，并结合企业的实际情况，确定帐面数据的

合理性，以编制出更准确的现金流量表附表。

2.立账户：

其次，要根据国家财务会计准则，建立现金流量表附表中的各项

账户，以便于记录各项费用的收入和支出，其中应该包括收入账户、

存货及其他流动资产账户、固定资产等等。

3.算现金流量表附表：

最后，要根据账户的编制，做好附表的细化程度，以便准确的反

映各项费用的收入和支出情况，使附表能够完整的展现出企业的现金

流量变动，以此判断企业财务状况。

综上所述，编制现金流量表附表时，要根据国家财务报表准则，

收集相关财务信息并建立账户，再核算现金流量表附表，以便准确的

反映出企业的现金流量情况，确保会计反映出的信息真实可靠，为企

业更好的发展提供有力的支持。

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