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企业全面预算管理研究汇报人：2024-01-24

CATALOGUE目录全面预算管理概述企业全面预算管理体系构建企业全面预算编制方法探讨企业全面预算执行与控制策略企业全面预算管理信息化实践企业全面预算管理效果评价与改进方向

全面预算管理概述01CATALOGUE

定义全面预算管理是一种全员、全过程、全方位的预算管理模式，它通过对企业未来一定时期内各项经济活动的计划和预测，合理配置企业资源，实现企业战略目标。预算管理涉及企业各个部门和员工，需要全员参与预算编制和执行。预算管理贯穿企业经济活动的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、考核等环节。预算管理覆盖企业所有经济活动和业务领域，包括经营预算、资本预算、财务预算等。全员参与全过程管理全方位覆盖定义与特点

实现企业战略目标优化资源配置提高经济效益加强风险管理全面预算管理的意义通过全面预算管理，企业可以将战略目标分解为具体的预算目标，确保企业战略的有效实施。通过预算管理，企业可以控制成本、增加收入，提高经济效益和市场竞争力。预算管理有助于企业合理配置人力、物力、财力等资源，提高资源使用效率。预算管理可以帮助企业识别和评估潜在风险，制定应对措施，降低风险对企业的影响。

预算管理起源于20世纪初的美国，最初主要应用于政府部门和公共事业领域。起源阶段随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，预算管理逐渐应用于企业管理领域，成为企业重要的管理工具之一。发展阶段近年来，随着信息技术的发展和管理理念的创新，预算管理也在不断发展和完善，如引入大数据、人工智能等技术手段提高预算管理的效率和准确性。创新阶段全面预算管理的历史与发展

企业全面预算管理体系构建02CATALOGUE

03明确各部门职责各部门在预算管理委员会的统一领导下，按照职责分工，分别负责各自领域的预算编制、执行和监控工作。01设立预算管理委员会由企业高层领导挂帅，负责全面预算管理的决策和协调工作。02设立预算管理办公室作为预算管理委员会的常设机构，负责全面预算管理的日常工作。组织架构与职责划分

预算编制流程设计确定预算编制目标根据企业战略规划和年度经营计划，确定预算编制的总体目标和具体指标。制定预算编制方案结合企业实际情况，制定科学合理的预算编制方案，明确编制方法、编制周期、编制内容等。组织预算编制工作按照预算编制方案，组织各部门开展预算编制工作，进行充分沟通和协调，确保预算编制的准确性和合理性。

预算执行与监控机制建立科学的预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核和奖惩，激励员工积极参与预算管理，提高预算管理的效果。强化预算考核与奖惩机制明确各部门在预算执行中的责任和义务，确保预算的有效执行。建立预算执行责任制度通过定期或不定期的预算执行情况分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的顺利实现。实施预算动态监控

企业全面预算编制方法探讨03CATALOGUE

根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算。固定预算方法存在过于机械呆板和可比性差的缺点。固定预算编制方法在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的预算编制方法。弹性预算增强了预算的灵活性，具有更强的相关性和可比性。弹性预算编制方法固定预算与弹性预算编制方法

增量预算编制方法以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算。增量预算方法的前提条件是：（1）现有的业务活动是企业必需的；（2）原有的各项开支都是合理的；（3）增加费用预算是值得的。零基预算编制方法不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。零基预算的编制程序是：（1）动员与讨论；（2）划分不可避免项目和可避免项目；（3）划分不可延缓项目和可延缓项目。增量预算与零基预算编制方法

定期预算与滚动预算编制方法以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。定期预算方法的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。缺点是远期指导性差、灵活性差和连续性差。定期预算编制方法在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。滚动预算按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。滚动预算方法的优点是透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出。缺点是预算工作量大。滚动预算编制方法

企业全面预算执行与控制策略04CATALOGUE

灵活调整预算在预算执行过程中，