财务财管销三项费用预算表模板.xlsxVIP

三项费用预算控制表

Costbudgetcontroltable

月份 营业费用 管理费用 财务费用 预算值合计 实际值合计

预算值 实际值 偏离率 预算值 实际值 偏离率 预算值 实际值 偏离率 1.本表主要用于财务部门三项费用（营业、管理、财务）预算管理控制；

1月 20,827 17,083 -18.0% 12,510 13,622 8.9% 1,329 1,132 -14.8% 34,666 31,837 2.首次使用时，请先输入各月份（默认6个月）费用预算值；

2月 17,637 18,640 5.7% 12,968 12,871 -0.7% 1,263 1,370 8.5% 31,868 32,881 3.日常使用时，在对应单元格内输入相关费用实际值，表格将自动计算偏离率（正值为超支、负值为结余）等信息，并自动生成可视化图表；

3月 19,631 20,172 2.8% 14,135 16,870 19.3% 1,488 1,687 13.4% 35,254 38,729 4.表格已设置A4排版，可直接打印输出；

4月 18,692 17,040 -8.8% 15,574 13,240 -15.0% 1,375 1,346 -2.1% 35,641 31,626

5月 20,557 21,235 3.3% 13,043 13,127 0.6% 1,214 1,049 -13.6% 34,814 35,411 本说明文字不会被打印

6月 19,468 17,850 -8.3% 13,135 12,699 -3.3% 1,029 1,254 21.9% 33,632 31,803

合计 116,812 112,020 -3.9% 81,365 82,429 1.6% 7,698 7,838 2.2% 205,875 202,287

费用计提：

有些费用是按月计提，有些税费是按季度计提。

费用计提的情况主要分为三种：第一种是费用产生时（资产费用化）；第二种是费用摊销时；第三种是费用计提时；

下面具体来说说：

第一种：费用产生时，费用增加，对应资产减少。

借：销售费用/管理费用/财务费用

贷：库存商品/周转材料（资产费用化）

第二种：费用摊销时，费用增加，对应资产减少。

借：销售费用/管理费用/财务费用

贷：长期待摊费用

累计折旧

累计摊销

第三种：费用计提时，费用增加，对应负债增加。

借：销售费用/管理费用/财务费用/税金及附加/所得税费用

贷：其他应付款/应付职工薪酬/应交税费-应交XX税（费用计提时）

二、费用缴纳：

然后就是费用的缴纳，可以分为确认并支付期间费用和缴纳费用两种，可能有人不理解是什么意思，我们先看两种分录的区别。

第一种：确认并支付期间费用

借：销售费用/管理费用/财务费用

贷：银行存款

第二种：缴纳费用

借：应交税费-应交XXX税

贷：银行存款

从中可以发现，费用缴纳的第二种分录与费用计提当中的第三种分录是前后衔接的，是一个整体；

而费用缴纳的第一种分录，是需要当场就需要现金支付的，而费用计提当中的前两种分录（资产费用化和费用摊销）并不需要现金支付，

但二者都是需要在期末进行结转的，后面会讲到费用的结转，大家要注意区分。

所以，我们今天说的都是期间费用的账务处理，期间费用的最终归宿