纳税信用管理202102.pptxVIP

税务干部讲政策纳税信用管理

目录1.纳税信用管理制度2.纳税信用评价3.纳税信用修复

一、纳税信用管理制度基础（3份）?纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）?纳税信用评价指标和评价方式（试行）（国家税务总局公告2014年第48号）?重大税收违法失信案件信息公布办法（国家税务总局公告2018年第54号、2019年1月1日起施行）完善评价机制（7份）?关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）?关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（国家税务总局公告2015年第85号）?关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第9号）?关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第8号）?关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号）?关于纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第15号）?关于进一步严格纳税信用评价防范纳税信用管理风险的通知（税总纳便函〔2020〕109号）

一、纳税信用管理制度拓展评价结果应用（7份）?出口退（免）税企业分类管理办法（国家税务总局公告2015年第2号发布、2016年第46号修订）?关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税〔2015〕73号）?关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）?关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税〔2016〕52号）?关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2018〕13号）?关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知（税总发〔2018〕149号）?关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知（财税〔2018〕70号）?关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)推进“银税互动”（4份）?关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知（税总发〔2015〕96号）?关于加强“银税互动”工作的意见（税总发〔2015〕156号）?关于进一步推动“银税互动”工作的通知（税总发〔2017〕56号）?关于深化和规范“银税互动”工作的通知（税总发〔2019〕113号）

一、纳税信用管理制度开展信用联合奖惩（51份）?关于对重大税收违法失信案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016年版）（发改财金〔2016〕2798号）?关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录（发改财金〔2016〕1467号）?对其他领域信用主体实施联合激励或联合惩戒措施的合作备忘录（49份）加强自然人纳税信用管理（1份）?关于加强个人所得税纳税信用建设的通知（发改办财金〔2019〕860号）

二、纳税信用评价范围评价方式动态管理?企业?独立核算?年度评价指标得分?直接判级?补评?复评?个人所得税核定征收?年度评价?即时评价?修复后评价?动态调整?修复的除外?非独立分支机构

引入纳税信用修复后的纳税信用评价扩范围扩时间数据采集有限度不溯及设前提依申请评价结果升级修复以对评价结果无异议为受理前提申请修复留痕迹政策适用起点改变有时限信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”

纳税信用修复与复评的关系?纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。?纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议，认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致，而采取的一种维护自身权益的行为。?纳税信用修复的前提为纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议，如有异议，应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。

三、纳税信用管理办法简介纳税信用管理办法（试行）第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。第十七条纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价:适用范围（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（二）本评价年度内无生产经营业务收入的；★国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（2015年第85号）：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。）

三、纳税信用管理办法简介纳税信用管理办法（试行）★国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（2018年第8号）明确：新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的