关于我国房地产税收问题的若干思考.pptxVIP

关于我国房地产税收问题的若干思考汇报人：2024-01-21

目录引言我国房地产税收现状房地产税收存在的问题房地产税收改革的方向房地产税收改革的措施房地产税收改革的意义和影响

引言01

01财政收入房地产税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维持政府正常运转和提供公共服务具有重要意义。02市场调控通过调整房地产税收政策，政府可以对房地产市场进行宏观调控，促进市场平稳健康发展。03社会公平房地产税收可以实现财富再分配，促进社会公平和经济发展。房地产税收的重要性

增加财政收入通过征收房地产税，可以增加政府财政收入，为政府提供稳定的财源。调节房地产市场通过调整房地产税收政策，可以控制房地产市场的投资规模和速度，防止市场出现过热或过冷现象。促进土地利用通过对土地所有者或使用者征税，可以促进土地的有效利用，防止土地资源的浪费。实现社会公平通过房地产税的征收，可以调节社会财富分配，减少贫富差距，实现社会公平。房地产税收的目的

我国房地产税收现状02

房产税以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率进行征收的一种税。契税以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。房地产税收的种类

查账征收01纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。查定征收02由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量和销售额并据以征收税款。定期定额征收03税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人在一定经营时期内的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。房地产税收的征收方式

完善税收法律法规建立健全的房地产税收法律法规体系，明确各项税种的征税范围、计税依据、税率等要素，为税收征管提供有力保障。加强税收征管力度加大对房地产企业和个人的税收征管力度，强化税源监控和税收风险管理，防止税收流失。推进信息化建设运用现代信息技术手段，提高房地产税收征管的效率和准确性，实现信息共享和互联互通。加强部门协作配合加强与相关部门的协作配合，形成工作合力，共同推进房地产税收征管工作。房地产税收的监管措施

房地产税收存在的问题03

在土地流转环节，土地出让金等费用已经包含了部分税收，而在房屋建设环节，又需要缴纳土地增值税等税费，导致重复征税。在房屋交易环节，需要缴纳契税、个人所得税等税费，而在房屋持有环节，又需要缴纳房产税、城镇土地使用税等税费，也存在重复征税问题。土地流转环节与房屋建设环节存在重复征税房屋交易环节与持有环节存在重复征税重复征税问题

由于各地区经济发展水平、房地产市场状况等因素的差异，导致不同地区、不同性质的房地产税负差异较大，存在税负不公问题。不同地区、不同性质的房地产税负差异大高房价地区的房地产价值更高，相应的需要缴纳的税费也更多，导致高房价地区的税负更重。高房价地区税负更重税负不公问题

征收程序不规范部分地区在征收房地产税时存在程序不规范、不透明等问题，容易引发社会不满和质疑。征收难度大、成本高由于房地产市场涉及面广、情况复杂，导致房地产税的征收难度大、成本高，给税务部门带来了一定的挑战。逃税、漏税现象严重部分纳税人存在逃税、漏税等违法行为，给房地产税收的征收管理带来了很大的困难。征收管理问题

房地产税收改革的方向04

合并相关税种01将现行房地产税、土地使用税等合并为统一的房地产税，避免税种之间的交叉和重复。02简化计税依据以房地产评估价值作为计税依据，减少复杂的计算过程，提高税收透明度。03统一税率根据不同地区和不同类型的房地产，设定合理的税率，确保税收的公平性和合理性。简化税制，避免重复征税

03引导合理住房消费通过税收手段引导居民合理消费，鼓励购买中小户型、普通住房，抑制过度投资和投机行为。01调整税收优惠政策取消不合理的税收优惠政策，确保所有纳税人公平承担税负。02加强税收监管加大对偷税漏税行为的打击力度，维护税收秩序和公平竞争的市场环境。公平税负，促进房地产市场健康发展

完善税收法律制度建立健全的房地产税收法律制度，为征收管理提供有力保障。加强部门协作税务部门应加强与房地产管理、评估等机构的协作，实现信息共享和资源整合，提高征收效率。推进信息化建设利用现代信息技术手段，建立房地产税收信息化管理系统，提高征收管理的便捷性和准确性。加强征收管理，提高税收效率

房地产税收改革的措施05

制定专门的房地产税法，明确纳税主体、征税对象、计税依据、税率等核心要素，为房地产税收提供