货币资金管理与业务流程管理知识分析模板.docVIP

一．货币资金管理业务步骤

一．业务步骤范围

1 所包含业务范围

银行账户管理、银行存款管理、网上银行管理、银行票据管理、现金管理、上下级资金缴拨、省内收支两条线管理、资金调度管理、现金捐赠管理。

2 所包含部门范围

财务部门、资金调度部门

二．包含应用系统和关键电子表格

应用系统：OA系统、MIS系统

三．目标

1 合理确保和货币资金相关交易均经过合适授权；

2 合理确保现金和银行存款统计立即性、真实性、正确性和完整性；

3 合理确保货币资金安全；

4 货币资金实物管理和账务处理存在合适职责分工，避免欺诈或舞弊行为发生。

四．风险

1 对现金、银行存款及票据控制可能不足以防范未经授权交易发生；

2 可能存在账外资产；

3 货币资金收入或支出统计可能不正确，不完整或计入不妥期间；

4 货币资金实物管理和账务处理之间可能没有建立职责分工；

5 可能出现坐支现金等违反金融法规行为，造成损失。

五．相关会计科目

银行存款、现金及现金等价物、应付票据

六.步骤描述

银行存款管理

银行账户开立

需要在指定银行开立新账户时，财务部门向银行提出书面申请，填写银行开户申请等相关文件资料。开户申请经企业管理层或其授权人员审批后由财务部门办理开户手续。如因为业务合作和发展需要，下级企业需要在总部指定银行范围以外银行开设账户时，下级企业向上级企业提出申请，经上级企业财务部门责任人或其授权人员经过