流程管理流程再造某公司会计核算岗位工作流程doc46.pdf

流程管理流程再造某公司会计核算岗

位工作流程doc46

*******集团股份有限公司

会计核算岗位工作流程

作者：汪金梅

二OO二年五月

目录

一、出纳岗工作流程……………………3-5

二、销售费用岗工作流程………………5-8

三、管理费用岗工作流程…………….9-12

四、固定资产岗工作流程…………….12-15

五、材料审核岗工作流程…………….16-20

六、成本核算岗工作流程…………….20-24

七、销售核算岗工作流程……………24-26

八、工资福利岗工作流程……………26-31

九、税务岗工作流程.………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………34-38

十一、主管岗工作流程.……………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正

确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将

收据第ⅰ联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登

记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产

岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，

后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签

名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现

金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、

奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——

→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现

金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管

岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回

执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回

款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→

登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经

财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款