公司采购内部审计方案.pdf

XX有限责任公司

采购流程审计方案

一、审计目(de)：

根据集团公司(de)采购管理制度,对现阶段公司有限责任公司（以下

简称“公司”）采购部门(de)采购管理工作及内部控制状况进行审计检查,

做出客观评价,揭示其中存在(de)控制风险,并提出可行(de)建议和改善

措施.

二、审计内容：

1、采购管理制度是否有效和完善.

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好(de)遵循.

3、公司对采购主要业务环节（采购预算、供应商(de)选择、合同(de)签

订、请购与订单、货物验收、货物仓储、付款等）(de)管理、控制是否完

善.

4、对本次审计发现(de)问题继续后续追踪审计.

三、审计范围：

20XX年X月——20XX年X月期间(de)采购管理工作.

四、审计人员及配合部门：

审计人员：集团监审部（董飞、杨杉）

配合部门：生产部、采购部、财务部、行政部

五、审计时间：

六、审计重点与程序：

（一）

采购预算（计划）业务

获取采购政策、采购预算、生产预算、销售预算

1、预算编制(de)审计：

（1）采购预算(de)编制是否与生产预算、销售预算、资金预算等相协调；

是否考虑存货政策和采购政策；是否考虑存量管理制度,并制定安全存量、

最低最高存量及请购点,经济批量等因素.

（2）预算编制是否分类分品种规格列明数量、金额、单位及供应商等资

料.

2、采购预算是否按审批流程审批,是否经董事会授权.

3、实际请购是否与采购预算相配合,并严格控制；是否机动配合生产和管

理制度及库存而作出适当调整.

4、实际采购与预算产生(de)量差和价差有误查明原因,并作出适当(de)

记录和调整.

（二）

供应商(de)选择

获取合格供应商名录,采购招投标管理办法,招标过程有关文件

1、供应商管理审计：

（1）应重点审查组织对定点供货商选择(de)合理性,包括供货商选择评

价程序是否规范；有无明确(de)供货商选择目标和评价标准；有无建立供

货商评价小组,小组人员组成是否合理；

（2）有无完整、真实(de)供货商资料；供货商资料筛选、排序和审批是

否流于形式；

（3）有无对供货商档案进行规范管理,建立合格供货方目录,定期组织对

供货商调查和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟

通等.

2、对供应商选择(de)审计：

由于电器公司主要材料供应商均由招投标方式产生,应重点审查招如下内

容：

（1）审阅有关记录,检查招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平

竞争、公正交易”(de)原则,确定在招标、开标、评标和定标过程中有无

违反规定程序情况.

（2）审查有关招标文书(de)内容是否完整、严密,有关条款规定是否得到

切实遵守.

（3）审查招标采购(de)价格是否合理.复验标底价格,对编制标底(de)工

作底稿所载明(de)

物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算；审

查最高采购限价(de)

合理性和公允性；

（三）合同(de)签订

抽查部分大额采购合同、合同审批记录

1、审查合同内订购(de)商品货物及品质、规格、数量、质量、交货期及

价格是否符合采购预算要求.

2、审查订购货物(de)价格是否合理,交货方式和结算方式是否恰当,如由

招投标方式产生,是否与投标书一致.

3、审查、评价合同是否依据经济合同法签订,主要包括供应商资格,是否

为合格供应商、手续是否完备、有无双方主要领导审查批准、是否按照合

同审批流程执行,副本有无交财会部门及监审部门备查.

4、了解谈判流程及有关谈判记录,查看合同及其相关谈判记录,对比采购

合同(de)内容及条款,确保谈判内容与合同内容一致；了解主管领导是否

适度参与谈判.追溯与供应商签订合同商谈(de)详细内容记录,了解合同

起草过程,是否对所列条款进行研究、审定、或咨询公司法律顾问；并根

据相应(de)法律法规分析各具体条款(de)合理、公平、公正性.

（四）

请购与订单

获取请购申请、订单、订单台账

1、各种类别原材料是否由负责请购(de)部门和专人开立请购申请,并依

授权核准后办理采购事宜；请购申请内容是否详实,并经授权主管人员签

批；紧急采购是否经常发生,其原因